Каждый индивидуальный предприниматель должен ежегодно платить страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское обеспечение, в связи с коронавирусом ИП, занимающиеся деятельностью из пострадавших отраслей, получают льготы в виде снижения размера фиксированной части платежа за 2020 год до 20 318 руб.

Вид деятельности предпринимателя будут определять по ОКВЭД на 1 марта 2020 года в соответствии с утвержденным Перечнем. Фиксированный взнос нужно заплатить до 31 декабря 2020 года, платеж с дохода свыше 300 т.р. перечисляется до 1 июля 2021 года.

Новые размеры страховых взносов ИП за себя за 2020 год



Статья 430 НК РФ устанавливает размеры платежей на обязательное страхование для индивидуальных предпринимателей за себя. Статья обновлена от 31.07.2020, в нее добавлены льготы для ИП, особо сильно пострадавших от коронавируса.

Все предприниматели независимо от налогового режима, наличия работников, размера прибыли, ведения или неведения деятельности должны запплатить обязательные страховые взносы за себя двух видов:

  • пенсионные (на ОПС) — состоит из фиксированной части и процента с доходы свыше 300 000 руб.;
  • медицинские (на ОМС) — состоит только из фиксированной части.

На социальное обеспечения деньги не перечисляются предпринимателями, при желании ИП может самостоятельно встать на учет в ФСС и платить взносы. Обычно это делается, когда нужно получить страховое возмещение по нетрудоспособности или материнству (оплату больничных, декретных).

Фиксированная сумма на ОПС и ОМС



Для ИП, деятельность которых не попала в Перечень пострадавших отраслей, размеры взносов составляют:

  • ОПС — 32 448 руб. — фиксированный платеж + 1% с дохода свыше 300 000;
  • ОМС — 8 426 руб. — фиксированный платеж.

Итого обязательная часть взносов, которую заплатит каждый ИП за себя за 2020 год, составит 32 448 + 8 426 = 40 874 руб. — до 31 декабря 2020 года.

Если доход свыше 300 тыс. руб.

Если за 2020 году индивидуальный предприниматель получил доход более 300 000 руб., то нужно дополнительно доплатить 1% от суммы превышения над 300 т.р. — до 1 июля 2021 года. При этом максимальная возможная сумма ограничена величиной 259 584 (8 × 32 448)

Сумма дохода определяется за расчетный год без учета произведенных расходов, что подтверждает дополнительно Письмо Минфина РФ от 12.02.2018 №03-15-07/8369.

Для тех ИП, кто наиболее сильно пострадал из-за пандемии коронавируса, то есть его деятельность попадает в Перечень пострадавших, получают льготу в виде снижения размера фиксированного взноса на пенсионное обеспечение на 12 130 руб.

Снижение платежа в пенсионный фонд пострадавшим от коронавируса

2020 год был сложным для предпринимателей, эпидемия Ковид-19 принесла свои коррективы в работу, компании приостанавливали деятельность, терепели убытки, многие закрылись. Некоторые отрасли пострадали особо сильно от коронавируса, Правительство РФ составило список таких видов деятельность и утвердило его в виде Перечня.

Те ИП, деятельность которых по состоянию на 1 марта 2020 года, попадает в указанный Перечень, получают льготы в виде пониженного размера пенсионного фиксированного страхового взноса за себя — вместо 32 448 руб. таким предпринимателям нужно заплатить 20 318 руб.

Соответствующие изменения уже внесены в ст.430 НК РФ в виде нового пункта 1.1.

В новом п.1.1 ст.430 НК РФ говорится о том, что пострадавшие ИП должны заплатить за 2020 год сниженный размер фиксированного взноса на ОПС, при этом ничего не говорится о понижении платежа на ОМС, а также не затронута тема платежа с дохода свыше 1%. Это позволяет утверждать, что остальные условия для них не меняются, поэтому пострадавшим предпринимателям нужно заплатить за 2020 год следующие суммы страховых взносов за себя:

  • ОПС — 20 318 руб. — фиксированная часть + 1% от дохода, превышающего 300 000;
  • ОМС — 8 426 руб. — фиксированная часть.

То есть общая фиксированная сумма фиксированного для пострадавших ИП составяет 28 744. (у остальных 40 874 руб.)

Подробнее о снижении взносов для ИП за себя в связи с коронавирусом.

Сравнительная таблица по годам



Для сравнения страховых платежей за себя за 2020 год и за предыдущие годы предлагаем такую таблицу:

Вид платежа

За 2020 годЗа 2019 год

За 2018 год

Пенсионный 

Фиксированная часть, руб.

20 318

для ИП пострадавших отраслей

29 354

26 545

32 448

для остальных ИП

С дохода свыше 300 т.р.

1% от суммы дохода свыше 300 000

(не больше 8-микратного фиксированного взноса на ОПС)

Медицинский 

8 426

6 884

5 840

Сроки уплаты для индивидуальных предпринимателей

Страховые платежи делятся на фиксированную часть и процентную при больших доходах. Постоянную часть взноса нужно заплатить до конца 2020 года, так как ее размер можно точно установить. Процентная часть определяется с полученного дохода, который ИП точно посчитает уже в 2021 году, поэтому сроки уплаты этой непостоянной части приходятся на 2021 год.

В условиях коронавируса сроки уплаты дополнительного 1% с дохода за 2020 год сдвигаются, таким образом, предпринимателю нужно совершить платежи на следующих условиях:

  • до 31 декабря 2020 года — фиксированную часть на ОПС и ОМС в общем размере 40 874, а для пострадавших ИП 28 744 руб.;
  • до 1 июля 2021 года — 1% с дохода свыше 300 т.р. на ОПС.

Перечислить фиксированные взносы можно:

  • одной суммой за год;
  • поквартально — годовая сумма делится на 4;
  • ежемесячно — годовая сумма делится на 12.

КБК для оплаты

КБК для уплаты за 2020 год не изменились:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 — ОПС (как основная часть, так и 1% платятся по одному КБК);
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 — ОМС.

Данные коды нужно указывать в платежных поручения при перечисления взносов за себя.

Скачать образцы платежек на уплаты взносов ИП за себя за 2020 год можно здесь..

Как рассчитать?

Чтобы индивидуальному предпринимателю рассчитать размер обязательного платежа на ОПС и ОМС, нужно сложить фиксированные суммы, установленные Статья 430 НК РФ, и дополнительный процент, исчисленный с суммы превышения годового дохода над 300 тыс. руб.

Формула для расчета пенсионного платежа за 2020 год:

На ОПС = 32 448 + 1% × (Годовой доход — 300 000)

На ОПС для ИП, пострадавших от коронавируса = 20 318 + 1% × (Годовой доход — 300 000)

Формула для расчета медицинского платежа за 2020 год:

На ОМС = 8 426 — для всех индивидуальных предпринимателей.

Также предлагаем воспользоваться онлайн калькулятором для расчета взносов ИП за себя.

Как рассчитать размеры страховых платежей за неполный год?

Примеры расчета

Предлагаем рассмотреть два примера расчета страховых взносов для ИП.

Пример 1:

  • Вид деятельности — фитнес клуб.
  • Доход за 2020 год составил 280 000.

Как рассчитать размер платежа для данного ИП?

Фиксированный взнос:

  • 20 318 — на ОПС (данный предприниматель имеет фитнес-клуб, который относится к физкультурно-оздоровительной деятельности и спорту по ОКВЭД 93.13, данная деятельность попадает в Перечень особо пострадавших, а потому к ней применяется пониженный размер фиксированного взноса).
  • 8 426 — на ОМС.

Процентов данный ИП не платит, так как его доход меньше 300 000.

То есть у данного ИП будет 2 платежки:

  • первая на 20 318 на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 до 31.12.2020;
  • вторая на 8 426 на КБК 182 1 02 02103 08 1013 160 до 31.12.2020;

Пример 2:

  • Вид деятельности — оптовая продажа электротехнических товаров;
  • Доход за 2020 год — 650 000.

Рассчитаем размер взносов для такого предпринимателя.

Фиксированный взнос:

  • 32 448 — на ОПС (оптовая продажа электротехнического оборудования ОКВЭД 46.69.5 не попадает в число льготных);
  • 8 426 — на ОМС.

Дополнительный на ОПС:

  • 1% × (650 000 — 300 000) = 3 500.

То есть у данного ИП будет 3 платежки:

  • первая на 32 448 на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 до 31.12.2020;
  • вторая на 8 426 на КБК 182 1 02 02103 08 1013 160 до 31.12.2020;
  • третья на 3 500 на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 до 01.07.2021.