Индивидуальные предпринимателя обязаны платить страховые взносы за себя каждый год, обязательными являются платежи на ОПС и ОМС. Если ИП закрывается в течение года, то заплатить нужно только за фактическое время нахождения в данном статусе.

Для расчета за неполный год нужно, исходя из фиксированного годового размера взносов, рассчитать часть, приходящуюся на отработанный в качестве ИП период, и перечислить ее за себя в течение 15 календарных дней с момента закрытия.

Как рассчитать фиксированные взносы ИП за себя за неполный год?



Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые платежи за себя со дня регистрации в качестве ИП по день закрытия, включая крайние дни. Если ИП закрывается или открывается в течение года, то данный год неполный, и для него сумму взносов нужно рассчитать отдельно с учетом пребывания в статусе предпринимателя.

За полный год сумма страховых платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование включает:

  • фиксированный платеж на ОПС = 32 448 руб. (за 2020 год действует льгота для пострадавших от коронавируса, сумма уменьшена до 20 318 руб.);
  • дополнительный пенсионный взнос в виде процента при доходах свыше 300 тыс. руб. = 1% × (Годовой доход — 300 000);
  • фиксированный платеж на ОМС = 8 426  руб.

За полный год фиксированные взносы перечисляются до конца расчетного года, процент — до 1 июля следующего.

Если в течение года человек закрывает индивидуальное предпринимательство или открывает его, то год неполный, соответственно, страховую сумму для уплаты за себя нужно уменьшить пропорционально отработанному периоду в статусе ИП.

При закрытии нужно посчитать, какая часть фиксированных взносов приходится на период с 1 января расчетного года по день прекращения предпринимательства, указанный в свидетельстве, включительно.

При открытии нужно посчитать, какая часть приходится на период со дня регистрации, указанного в свидетельстве, включительно по 31 декабря расчетного года.

Чтобы рассчитать страховую сумму, положенную к уплате на ОПС и ОМС (фиксированная часть), нужно сначала определить часть взносов, приходящихся на полные месяцы, далее посчитать часть, приходящуюся на дни в неполном месяце (в котором было открытие или закрытие ИП), сложить полученные значения. Итогом будет та величина страхового фиксированного платежа на ОПС и ОМС, которую нужно заплатить гражданину в установленный срок за себя.

Формулы для расчета:

Взнос за полные месяцы работы в качестве ИП = Годовой фиксир.платеж ÷ 12 мес. × Кол-во полных месяцев.

Взнос за дни работы в качестве ИП в неполном месяце = Годовой фиксир.платеж ÷ 12 мес. × Кол-во дней в качестве ИП в неполном месяце ÷ Кол-во календарных дней в неполном месяце.

Общий фиксированный платеж = Взнос за полные месяцы + Взнос за дни в неполном месяце

Например, если ИП прекратил свою деятельность 29 сентября 2020 года, то взносы нужно посчитать за период с 01 января по 29 сентября 2020 года, при этом 8 месяцев будет полных (с января по август) и один неполный — сентябрь, в котором человек был предпринимателем в течение 29 дней.

Ниже приведен пример расчета в случае, когда ИП закрывается в середине 2020 года.

Процент с суммы превышения над 300 тыс. руб.



Фактическое время пребывания в статусе индивидуального предпринимателя никак не влияет на уплату дополнительного 1% с суммы превышения доходов над 300 тыс. руб.

Если у ИП доход за время работы в расчетном году больше 300 тыс. руб., то нужно дополнительно посчитать 1%  от разности фактического дохода и 300 000. При этом не важно, когда он прекратил свою деятельность и когда ее начал.

Например, если ИП закрылся 20 июля 2020 года и успел заработать за период до закрытия с 1 января по 20 июля 2020 — 500 000 руб., то нужно отдельно посчитать часть фиксированных страховых платежей на ОПС и ОМС по формулам приведенным выше (пропорционально работе в качестве ИП) и отдально рассчитать процент с превышения по формуле = 1% × (500 000 — 300 000).

Пример расчета страховых платежей при закрытии в 2020 году



Исходные данные:

ИП занимается розничной продажей продуктов питания, закрывается 5 октября 2020 года — эта дата указана в свидетельстве о прекращении деятельности в качестве ИП.

Размер полученного дохода за период с 1 января по 5 октября 2020 = 480 000 руб.

Как рассчитать взносы к уплате за себя:

Розничная продажа продуктов не включается в Перечень отраслей, пострадавших от коронавируса, а потому размер фиксированного страхового платежа для данного ИП стандартный, установленный для 2020 года (не уменьшенный).

В 2020 году ИП до закрытия отработал 9 полных месяцев (с января по сентябрь) и 5 дней в октябре.

Фиксированный на ОПС = (32 448 ÷ 12 × 9) + (32 448 ÷ 12 × 5 ÷ 31) = 24 336 + 436 = 24 772 руб.

Фиксированный на ОМС = (8 426 ÷ 12 × 9) + (8 426 ÷ 12 × 5 ÷ 31)  = 6 319,5 + 113,3 = 6 432,8 руб.

Дополнительный на ОПС = 1% × (480 000 — 300 000) = 1 800 руб.

Перечисление страховых платежей нужно сделать до 20 октября 2020 года включительно.

Когда платить, если ИП закрыто в середине года?

Если индивидуальный предприниматель закрывается в течение года, то заплатить страховой взнос за себя нужно не позднее 15-ти календарных дней с даты прекращения деятельности, отраженной в свидетельстве, выданном в ФНС по факту закрытия. Об этом сказано в ст.432 НК РФ.

При этом нужно отдельно посчитать взнос на ОПС (фиксированный и, если нужно, дополнительный процент) и на ОМС и перечислить их в ФНС разными платежками.

Если ИП открывается в середине года, то перечислить страховые взносы ему нужно в общем порядке — фиксированную часть в пропорциональном размере до 31 декабря года, в котором зарегистрировано предпринимательство, а дополнительный процент с суммы дохода свыше 300 000 руб. — до 1 июля следующего года.

Важно! Предприниматель должен заплатить взносы даже в том случае, если никакого дохода за расчетный год не получено, если деятельность фактически не велась. Обязанность по уплате обязательных страховых отчислений за себя присутствует, если физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП.

Чтобы снять с себя данную обязанность, нужно закрыть предпринимательство в установленном порядке через ФНС.

ИП может не платить страховые взносы за периоды:

  • нахождения в отпуске по уходу за ребенком;
  • службы в армии по призыву;
  • ухода за инвалидом 1 группы, пенсионером старше 80 лет или ребенком-инвалидом, если уход оформлен соответствующим образом.