В ряде случаев необходимо в отношении работника проводить расчет среднего заработка за день или за месяц — это необходимо для определения суммы отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, выходного пособия при сокращении, при оплате больничного листа и начислении декретных пособий, для оплаты командировок, вынужденных прогулов, простоя и в других ситуациях.

Как рассчитывать средний заработок работника в указанных ситуаций, что принимать за расчетный период, какие выплаты учитывать, а какие исключать — ниже приведены формулы и примеры исчисления для 2021 года.



Что это такое?



Средний заработок — это величина заработной платы, исчисленная за определенный временной промежуток, называемый расчетным периодом. В зависимости от выплаты, в отношении которой производится расчет, продолжительность данного периода может меняться. Чаще всего вычисления проводятся по итогам 12 месяцев или 2 лет.

Порядок расчета среднедневного или среднемесячного заработка в каждом конкретном случае закрепляется в различных законодательных актах:

В каких случаях производится оплата работнику по среднему заработку?



Средний заработок за расчетный период, равный 12 месяцам, рассчитывается для следующих выплат:

  • отпускные за оплачиваемый ежегодный отпуск;
  • компенсация неиспользованного отпуска;
  • оплата учебного отпуска;
  • простоя;
  • командировок;
  • вынужденного прогула.

Во всех случаях, когда средняя зарплата определяется за 12 месяцев, применяется единый порядок расчета, установленный:

  • Положением №922;
  • ст. 139 ТК РФ.

Средний заработок за расчетный период, равный 2 годам, рассчитывается для следующих выплат:

  • оплата больничного листа;
  • пособие по беременности и родам;
  • пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет.

При определении средней заработной платы за 2 года применяется порядок, прописанный в Федеральном законе №255-ФЗ.

Формулы и порядок расчета

Порядок расчета средней зарплаты четко регулируется законодательством РФ. Закрепляется, какие выплаты учитываются при исчислении, какие не включаются.

В целом, средний заработок рассчитывается либо за 12 календарных месяцев, либо за 2 года. Формулы для исчисления в различных случаях приведены ниже.

За год (12 месяцев)



Порядок определения средней зарплаты за год прописаны в двух законодательных актах — ст. 139 ТК РФ и более подробно правила расписаны в Положении №922.

Единая формула для расчета:

Ср.ЗП за 1 год = Начисленная зарплата за 12 мес. / Фактически отработанные дни за 12 мес.

Кроме того, существует отдельная формула для расчета среднего заработка для отпускных и компенсации неиспользованного отпуска при увольнении:

Ср.ЗП для отпуска и компенсации = Начисленная зарплата за 12 мес. / 29,3 * 12, где 29.3 — среднемесячное число дней в году.

Если отпуск или компенсация предоставляется в рабочих днях, то формула выглядит следующим образом:

Ср.ЗП для отпуска в рабочих днях = Начисленная зарплата за 12 мес. / Кол-во рабочих дней для шестидневной недели.

Подробнее о расчете среднего заработка для отпускных читайте в этой статье.

Основные правила, которых нужно придерживаться:

  • расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу проведения расчетов (за календарный принимается месяц с первое по последнее число);
  • включаются все выплаты, связанные с оплатой труда в денежной и неденежной форме, денежное содержание, премии, предусмотренные оплатой труда, надбавки и доплаты за профмастерство, выслугу лет, классность, совмещение и пр.;
  • не включаются социальные выплаты, материальная помощь, компенсация питания, проезда, проживания, связи, обучения, отпускные, больничные, пособие по беременности и родам, командировочные, оплата по среднему заработку;
  • из расчетного периода, равного 12-ти месяцам, исключаются следующие периоды — больничные, отпуск по беременности и родам, невыполнение работы из-за забастовки при условии, что сам работник в ней не участвовал, дополнительные выходные для ухода за инвалидом, командировки, все виды отпусков и другие периоды, оплачиваемые по среднему заработку;

За 2 года

Порядок расчета среднего заработка за 2 года прописан в ст. 14 Федерального закона №255-ФЗ, который определяет особенности исчисления пособия по больничному листу, по беременности и родам, а также по уходу за ребенком до 1.5 лет.

Формула для определения среднедневного заработка больничных:

Ср.дн.зар. больничные = Доход за 2 года / 730 (или 731, если был високосный год в расчетном периоде).

Подробнее о новых правилах расчета больничного листа в 2021 года читайте в этой статье.

Формула для среднедневного заработка для декретных (по БиР и по уходу до 1.5 лет):

Ср.дн.зар. декретные = Доход за 2 года / (730 (или 731) — Исключаемые периоды).

Основные правила для расчета:

  • за расчетный период принимаются два календарных года (с 01 января по 31 декабря), которые идут перед годом проведения вычислений;
  • если в каком-то году был декретный отпуск по БиР или по уходу за ребенком, то этот год можно заменить предшествующим;
  • из расчетного периода для декретных пособий исключаются время больничных листов, отпуск по беременности и по уходу до 1.5 лет;
  • размер среднедневного заработка ограничен минимальным и максимальным значением;
  • минимальная граница определяется МРОТ и в 2021 году составляет 420,56 руб.; если в регионе есть районный коэффициент, то он также учитывается;
  • максимальная граница определяется предельными базами для страховых взносов на ВНиМ и в 2021 году составляет 2 434,25 руб.;
  • в доход включаются все выплаты, с которых перечислены взносы на нетрудоспособность и материнство по ставке 2.9%;
  • не включаются больничные пособия, декретные и другие выплаты, с которых не уплачены социальные взносы работодателем.

Ниже приведено несколько примеров расчета среднего дневного заработка для различных выплат.

Примеры для 2021 года

Пример 1: Для отпускных

Сотрудник уходит в ежегодный отпуск с 04 по 31 марта 2021 года. Его ежемесячный доход состоит из оклада, равного 44 000 руб. В период с 01.03.2020 по 28.02.2021 он отработал полностью все месяцы, кроме июля 2020, когда был на больничном 10 дней, размер зарплаты за июль составил 30 000 руб.

Расчет:

  • Расчетный период — с 1 марта 2020 по 28 февраля 2021.
  • Отработано в полных месяцах = 29.3 * 11 = 322,3 дня.
  • Отработано в неполном июле = 29.3 * 21 / 31 = 19,8 дней.
  • Всего отработано = 322,3 + 19,8 = 342,1 дн.
  • Общий заработок = 44 000 * 11 мес. + 30 000 = 514 000 руб. (больничное пособие не включаем).
  • Средний дневной заработок = 514 000 / 342,1 = 1502,48 руб.
  • Отпускные = 1502,48 * 28 дн. = 42 069,44 руб.

Пример 2: Для компенсации отпуска при увольнении

Расчет проводится аналогично приведенному выше.


Пример 3: Для командировочных

Продолжительность командировки — 4 дня (с 16 по 19 марта 2021 года). Заработок за месяц составляет 50 000 руб. Все месяцы в период с марта 2020 по февраль 2021 отработаны полностью. Человек работает по пятидневной рабочей неделе.

Расчет:

  1. Расчетный период — с 1 марта 2020 по 28 февраля 2021.
  2. По календарю пятидневной рабочей недели в расчетный период попадает 246 рабочих дней.
  3. Заработано за расчетный год = 50 000 * 12 мес. = 600 000.
  4. Средний дневной заработок = 600 000 / 246 = 2 439,02.
  5. Командировочные = 2 439,02 * 4 = 9,756,08.

Пример 4: Для больничного листа

Работник болел в период с 10 по 15 апреля 2021 года. Зарплата за 2019 год составила 430 000, за 2020 — 240 000. Стаж работы 4 года.

Расчет:

  • Расчетный период — с 01.01.2019 по 31.12.2020.
  • Всего заработано за 2 года = 430 000 + 240 000 = 670 000.
  • Среднедневной заработок = 670 000 / 731 = 916,55.
  • Больничное пособие = 916,55 * 6 * 60% = 3 299,58.

Пример 5: Для декретных пособий

Декретный отпуск начинается с 10 марта 2021 года. Заработано за 2019 год 330 000, за 2020 — 420 000. В 2020 году было 25 дней больничных.

Расчет:

  • Расчетный период — с 01.01.2019 по 31.12.2020.
  • Всего заработано за 2 года = 330 000 + 420 000 = 750 000.
  • Среднедневной заработок = 750 000 / (731 — 25) = 1 062,32.