На основании статьи 236 ТК РФ законодательство обязывает работодателей удовлетворять требования работников и доплачивать компенсацию за задержку выплаты заработной платы, как ее правильно рассчитать, разберем на примерах в статье ниже.

Нарушения сроков своевременной выдачи трудовых финансовых начислений, включая доплаты, приводят к определенным видам ответственности начиная с материальной, административной и заканчивая уголовным правом — что грозит работодателю при невыплате зарплаты?



Какая компенсация положена работнику при невыплате зарплаты?



В организации на основании трудовых (коллективных) договорных отношений, заключенных между администрацией и сотрудниками, устанавливают сроки и правила выдачи заработной платы не реже 2-х раз в месяц с указанием дат.

Важно!  В договорах указывают определенные дни месяца для выдачи зарплаты, и не допускается обозначать периоды начисления заработка.

Денежная компенсация за просрочку платежей положена работнику по закону и дополнительно письменное заявление на имя руководителя не направляется. Работодатель при срыве установленных сроков выдачи заработанных сотрудником средств проводит расчет компенсационных начислений за каждый день невыплаты.

При нарушении администрацией сроков выдачи зарплаты и других платежей назначается компенсация. К таким дополнительным начислениям относятся:

  • отпускные за отработанное время;
  • командировочные расходы;
  • премиальные, компенсационные надбавки;
  • доплата за сверхурочную и во вредных условиях работу;
  • суммы, назначенные при сокращении или увольнении.

При задержке выплаты указанных сумм также полагается начисление компенсации за каждый просроченный день.

Важно! На следующий день после непредоставления оплаты наступает право работника на получение компенсации. Период продолжительности расчета законодательно неограничен и заканчивается в день выдачи зарплаты.

Работодателю, начиная с первого дня просрочки зарплаты, предоставляется право добровольной выплаты компенсации, в противном случае погашение назначают в административном или судебном порядке.

Работнику предоставляют право при задержке выплаты свыше 15 дней приостановить трудовую деятельность после предварительного письменного уведомления руководства предприятия — порядок приостановления работы при задержке зарплаты. За время невыхода на работу сотруднику полагается начисление средней заработной платы с компенсацией.

При получении уведомления о погашении задолженности по зарплате с учетом доплаты сотрудник на следующий день возобновляет работу на предприятии.

Важно! Начисление вознаграждения за просрочку выплат приостанавливают при объявлении чрезвычайного положения в регионе или в государстве.

Согласно Российскому законодательству, право прекращения выхода на работу из-за задержки выплаты жалования не распространяется на ряд должностей, связанных со следующими видами деятельности:

  • служба в государственных органах;
  • обслуживание опасных производств;
  • обеспечение работы предприятий в сфере энергетических, тепловых ресурсов и водоснабжения;
  • оказание срочной и скорой медицинской помощи;
  • поддержание работоспособности предприятий связи.

Важно! Работодатель обязан погасить денежную компенсацию также в тех случаях, если несвоевременная выплата заработной платы произошла не по собственной вине, а по недобросовестному исполнению поручения третьими лицами, например сотрудниками банка.

Как рассчитать пени за задержку выплаты заработной платы?



Банк России устанавливает размер ключевой ставки, и определяет сроки ее действия.  До 21 марта 2021 года ставка рефинансирования установлена ЦБ РФ на уровне 4,25% годовых. О периодических изменениях данной ставки своевременно сообщают правительственные органы.

Минимальная величина денежной компенсации определяется в соответствии с пропорцией 1/150 ключевой ставки от размера задолженности за каждый день задержки. Она может подлежать изменению исключительно в сторону увеличения по желанию работодателя. При заключении трудовых (коллективных) договоров между работодателем и сотрудниками возможно установление повышенной суммы возмещения просрочки выплат по заработной платы.

Формула для расчета:

Компенсация = 1/150 * Ключевая ставка * Сумма долга * Дни задержки

Выдавать работнику заработную плату и пени при задержках работодатель должен при любых условиях материального обеспечения или отсутствия денежных ресурсов на счетах организации.

Размер возмещения зависит от суммы и количества дней невыплаченной задолженности и перечисляется работнику несмотря на финансовое положение работодателя.

Задолженности в случае длительной, состоящей из нескольких нереализованных выплат, суммируется для расчета общего размера возмещения.

Количество дней регистрируется, начиная с календарного дня, следующего за днем задержки выплат, и заканчивается в день выдачи суммарного начисления всех причитающихся работнику денег.

Например: с даты 15 ноября выдача зарплаты не состоялась, и сотрудник получил задержанную выплату 15 декабря.  Начиная с 16 ноября ведется отсчет дней просрочки до последнего дня 15 декабря. В результате период просрочки составляет 30 день.

Сумма задолженности по зарплате берется после вычета из нее подоходного налога.

Не допускается снижать размер пени за просрочку.

Важно! При компромиссном заключении соглашения между работодателем и сотрудником об уменьшении начисления или об отказе компенсации, такая договоренность будет противоречить трудовому кодексу (ст. 8 ТК РФ) и считаться недействительной.

Пример расчета процентов за просрочку для 2021 года



Общими параметрами для расчетов являются:

  1. Утвержденная ключевая ставка ЦБ РФ — до 21 марта 2021 года это 4,25% годовых.
  2. НДФЛ в размере 13%.

Пример 1

Работник организации N с ежемесячным окладом 100 тыс. руб. получает ее разными частями 25 числа — аванс и 10 числа основная часть заработной платы.

Первая часть — аванс в размере 30 тыс. руб. был выплачен полностью вовремя 25.02.2021г., а остальная часть зарплаты в 70 тыс. руб. вместо 10.02.2021г. выплачена только 15.02.21г. Задержка составила 6 дней.

В период просрочки действует ключевая ставка 4,25%.

Расчет пени:

Размер зарплаты, не выплаченной в срок = 70 000 – 13%*70 000 = 60 900.

Компенсация = 1/150 * 4,25% * 60 900 * 6 дней = 103,53 руб.

Пример 2

Расчет компенсации для ситуации, когда рассрочка возникла в период изменения ключевой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Работнику организация N не выплатила 10.07.2020г. зарплату в размере 30 тыс. руб. Фактически заработная плата выдана 07.08.2020.

До 26.07.2020 г. действовала ключевая ставка ЦБ РФ в размере 4,5%. Срок задержки в период с 11.07.2020 поо 26.07.2020 составила 16 дней.

С 27.07.2020 ставка понижена до 4,25%, срок задержки с 27.07.2020 г. по 07.08.2020 составил 12 дней.

Как рассчитать пени за просрочку:

Сумма долга по зарплате, в отношении которой нужно выплатить компенсацию:

30 000 – 13%*30 000 = 26 100.

Расчетная компенсация составляет:

Пени за период с 11.07.2020 по 26.07.2020 = 26 100 * 16 дней * 1/150 * 4.50% = 125,28 руб.

Пени за период с 27.07.2020 по 07.08.2020 = 26 100 * 12 дней * 1/150 * 4.25% = 88,74 руб.

Общая сумма за весь период задержки = 125,28 + 88,74 = 214,02 руб.

Сроки выплаты

Работодатель обеспечивает начисление работнику заработной платы с компенсацией независимо от обстоятельств, повлекших задержку. Сроки получения денег определены положениями внутренних документов или внутрипроизводственными распорядительными актами. Дни выплаты заработной платы назначаются не менее 2 раз в месяц.

Согласно ст. 136 ТК РФ выдачу заработанных средств и других начислений производят заранее, накануне выходных либо праздничных дней.

При несвоевременной выплате заработка, работнику досчитывается компенсация за каждый просроченный день, наступающий за датой установленной для получения зарплаты или аванса. Количество дней подлежащих компенсации учитываются за полный период с включением дня погашения задолженности.

Задержанная зарплата и компенсация за дни просрочки выдаются работнику одновременно при выплате задолженности по заработной плате.

Облагается ли компенсация страховыми взносами и НДФЛ?

Начисленные пени в размерах, установленных ТК РФ (1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки), не облагается НДФЛ — факт освобождения от подоходного налога закреплен в п. 3 ст. 217 НК РФ.

То есть нужно выплатить полную рассчитанную сумму компенсации без каких-либо удержаний.

Если внутренними локальными актами организации или трудовым договором предусмотрен более высокий размер компенсации за задержку зарплаты, то с суммы, превышающей норму по закону, нужно удержать НДФЛ 13%.

По разъяснению Минфина РФ выплаты, включая компенсационные проценты, облагаются установленными законодательством страховыми взносами. (Письмо за N 03-15-05/14477 от 06.03.2019). То есть с начисленной суммы компенсации нужно начислить страховые взносы.

Нужен ли приказ?

Согласно принятым в организации коллективным договором и другими нормативными актами утверждены нормы и сроки оплаты труда и предусмотрена денежная компенсация. В случаях задержки выдачи заработка даже на один день, работодателем дополнительный приказ для выплаты пени работнику не издается.

Организация письменно извещает работника, который на период существования задолженности приостановил деятельность, о начислении зарплаты совместно с компенсацией за время задержки выплат. Сотруднику вручается расчетный лист с указанием раздельной суммы начисленной зарплаты и компенсационных процентов.

Что делать, если работодатель отказывается платить?

Работодатель обязан рассчитать и выплатить компенсацию за каждый день задержки зарплаты. Несоблюдение этого правила является нарушением трудового законодательства.

При отказе платить пени работник вправе жаловаться:

  1. В инспекцию труда с письменным заявлением, в котором отражает характер нарушений, допущенных работодателем в части задержки выплаты заработка и компенсации за просрочку.
  2. В суд с иском о принятии решения по возврату невыплаченной заработной платы, включая денежную компенсацию за полный срок задержки.
  3. В прокуратуру.

Важно! Работник обладает правом, обратится в судебные инстанции и органы исполнительной власти о нарушении в течение одного года с начала не выплаты зарплаты. По прошествии этого периода у данного преступления наступает срок давности.

Руководитель предприятия за просрочку выплат несет материальную, а при отягощающих случаях административную ответственность, при рецидиве нарушения — уголовное наказание.

Административная ответственность применяется при однократной просрочке выдачи денег в течение 2 месяцев. Согласно чч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ штраф назначается:

  • для индивидуального предпринимателя в размере до 5 т. руб.;
  • для руководителя в размере 20 т. руб.;
  • для организации в размере до 50 т. руб.

В случае повторного нарушения величина санкций возрастает:

  • для индивидуального предпринимателя и руководителя компании достигает до 30 т. руб.;
  • для организации составляет до 100 т. руб.

Важно! К административной ответственности возможно одновременно привлечь как само предприятие, так и руководителя.

Невыплата заработных средств свыше двух месяцев и при повторном нарушение приводит к уголовному наказанию.

Ответственными за нарушения своевременной оплаты признают организацию, руководителя и других должностных лиц причастных обеспечивать своевременную выдачу заработанных денежных средств.

Выводы

Начисление компенсации за задержку выплаты заработной платы предостерегает работодателя допускать нарушения трудовых прав работников. В случае невыдачи зарплаты в установленное время организация или лично руководитель заплатит административный штраф.

Пени рассчитываются даже при задержке зарплаты на одни сутки и рассчитывается за полный срок неуплаты, начиная со последующего дня и заканчивая днем выплаты. Погашение задолженности осуществляется совместно с компенсацией.