При покупке квартиры человек несет расходы, часть которых можно вернуть за счет применения налогового имущественного вычета в размере 2 млн. руб. За один год покупатель вправе получить сумму льготы не более полученного за этот год налогооблагаемого дохода и, соответственно, вернуть НДФЛ не более уплаченного за этот год подоходного налога.

Если годового заработка не достаточно для возврата всей положенной суммы в связи с применением льготы, то неизрасходованный остаток переносится на следующие годы. Узнать остаток имущественного налогового вычета для возврата НДФЛ при покупке квартиры можно несколькими способами, речь о которых пойдет ниже.



Способы определения остатка налогового вычета при покупке квартиры



Для возврата налога при покупке жилья человеку нужно заполнить 3-НДФЛ и подать ее в ФНС. Если гражданин обращается в ФНС не впервые, то для правильного определения суммы положенной льготы, нужно знать, какая сумма уже была использована и сколько осталось.

Остаток образуется в случае, если у физического лица недостаточно полученного дохода за тот год, за который возвращается НДФЛ. В такой ситуации налог возвращается частями, каждый год используется та сумма положенного налогового вычета, которая не превышает налогооблагаемый годовой доход.

Чтобы правильно заполнить 3-НДФЛ в 2021 году, покупатель квартиры должен определить остаток налогового имущественного вычета на текущий момент. Для этого есть несколько способов:

  • посмотреть остаток в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
  • посмотреть необходимые значения в декларации 3-НДФЛ за прошлый год;
  • рассчитать самостоятельно на основе справок 2-НДФЛ за прошлые годы;
  • обратиться в ФНС с данным вопросом.

Разберем каждый из этих способов.

Как посмотреть в личном кабинете налогоплательщика?



Самый простой способ узнать остаток самостоятельно — это посмотреть его в личном кабинете налогоплательщика.

Пошаговая инструкция:

  • Шаг 1. Перейти по ссылке — https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/ и войти в личный кабинет (по ИНН и паролю или через госуслуги).
  • Шаг 2. Выбрать в меню «Сообщения».

Как узнать остаток налогового вычета на квартиру за предыдущие годы - 4 верных способов

  • Шаг 3. В списке писем найти письмо о камеральной проверке 3-НДФЛ за предыдущий год и нажать на него.

Как узнать остаток налогового вычета на квартиру за предыдущие годы - 4 верных способов

Если 3-НДФЛ подавалось уже не один раз, то нужно найти сведения за каждый год.

  • Шаг 4. В открывшемся сообщении в разделе «Сумма имущественного вычета» в строке «Подтвержденная налоговым органом» можно увидеть размер вычета, который был предоставлен за один конкретный год.

Если таких деклараций несколько, нужно открыть каждое сообщение о камеральной проверке и сложить размеры вычетов. Полученная сумма будет являться размером уже использованной льготы. Для получения остатка нужно из общей суммы вычета отнять уже использованный.

Как узнать, сколько еще осталось получить с помощью 3-НДФЛ за предыдущие годы?

Если сохранился заполненный файл с декларацией 3-НДФЛ за прошлый год или была специально сделана ее копия, то можно легко узнать, сколько вычета была уже получено.

Следует посмотреть в Приложение 7 формы 3-НДФЛ за 2019 год:

  • в строке 170 показывается остаток, который переносится на следующий год по оплате за квартиру;
  • в строке 180 показывается остаток по ипотеке.

В этих строках показано, какую сумму еще сможет вернуть человек в связи с покупкой жилья.

Пример:

Квартира куплена за 3 200 000 в 2019 году. Размер положенного имущественного вычета 2 000 000. Заработок за 2019 год — 600 000.

В 2020 году покупатель подал 3-НДФЛ на вычет в размере 600 000, остаток в размере 1 400 000 (2 000 000 — 600 000) показан в строке 170 Приложения 7.

В 2021 покупатель опять заполняет 3-НДФЛ, при этом за 2020 год заработано 800 000. В 2021 году он сможет получить еще 800 000 вычета, при этом на следующие периоды будет перенесен остаток 600 000 (1 400 000 — 800 000).

Как посчитать самостоятельно?

Каждое физическое лицо имеет право на имущественный вычет 2 млн. руб. — его можно применить в отношении одной купленной квартиры или нескольких, можно выбирать частями.

Расчет суммы льготы производится в декларации 3-НДФЛ, которая заполняется для возврата налога.

Если квартира куплена по стоимости больше 2 млн. руб., то покупателю положен вычет 2 000 000.

Если квартира куплена по стоимости меньше 2 млн. руб., то размер вычета равен фактическим расходам на покупку.

За первый год, когда куплено жилье, можно получить вычет, размер которого находится в пределах заработка за этот год, с которого удержан НДФЛ. Если заработано меньше положенной льготы, то обращаться за ним придется на протяжении нескольких лет, каждый год получая часть его в размере годового дохода.

Размер заработка можно узнать из справки о доходах 2-НДФЛ, которая запрашивается у работодателя.

Чтобы самостоятельно посчитать, сколько вычета осталось получить, нужно запросить по месту работы справки 2-НДФЛ за годы, начиная с года покупки квартиры. На основе данных о налогооблагаемом доходе из этих справок можно рассчитать остаток.

Пример



Петухов купил квартиру в 2018 году за 3 120 000 руб. Имущественной льготой ранее он не пользовался, потому ему положена сумма вычета в размере 2 000 000 руб. При этом он сможет вернуть 260 000 руб. (13% от 2 000 000).

Петухов уже обращался дважды в налоговую — в 2019 и 2020 году, декларации не сохранились, поэтому он не помнит остаток вычета.

Петухов обратился к работодателю и получил 2-НДФЛ за 2018, 2019 и 2020 годы, согласно которым, доход, с которого удержан НДФЛ:

  • в 2018 году = 400 000;
  • в 2019 году = 800 000.

Так как общая сумма имущественного вычета = 2 000 000, то в 2021 году осталось получить 800 000 (2 000 000 — 400 000 — 800 000).

По справке 2-НДФЛ за 2020 год налогооблагаемый доход составил 500 000 руб. Значит, за 2020 год получится оформить вычет 500 000, а остаток 300 000 (800 000 — 500 000) будет перенесен на следующий 2022 год.