Кризис, назревающий в России в связи с распространением коронавируса, вызывает множество вопросов у юридических лиц и, прежде всего, по уплате налогов — действительно ли введена отмена по их уплате, для кого действует освобождение? Эпидемия COVID-19 пришлась на период налоговых платежей и сдачи отчетности, отменит ли Правительство РФ обязательства организаций?

Рекомендуем прочитать: Перенос сроков сдачи отчетности в связи с COVID-19.



Можно ли не платить налоги в России в 2020 году в связи с коронавирусом?



В России действительно вводится временная отмена уплаты налогов для некоторых отраслей, которые наиболее сильно пострадали в условиях распространения вируса COVID-19 в 2020 году.

Законопроект, устанавливающий правила отмены, уже одобрен Госдумой и Советом Федерации, в ближайшее время он будет опубликован и вступит в силу.

Данный законопроект устанавливает налоговые каникулы для ряда организаций, снижает ставки по страховым взносам до конца 2020 года, а также вводит ряд других послаблений в сфере налогового законодательства.

Также 6 апреля 2020 опубликовано Постановление Правительство РФ №409 от 04.04.2020 о переносе сроков уплаты налогов.

Конечно, уплата налогов в 2020 году не отменяется совсем. Даже несмотря на эпидемию коронавируса, организациям и ИП придется заплатить налоговые суммы, но сделать это может будет позже в том случае, если основная деятельности попадает в список наиболее пострадавших от вируса COVID-19.

Подробнее о налоговых каникулах в связи с коронавирусом.

Для каких организаций временно отменили налоговые платежи?



Отмена уплаты налогов в период коронавируса действует для тех предприятий, которые наиболее сильно пострадали от эпидемии. Их перечень на сегодняшний день прописан на сайте Минэкономразвития — ссылка. Не исключено, что список будет пополнен со временем.

Отмена платежей временная — срок отсрочки составляет 6 месяцев для уплаты налогов за 2019 год и за 1 квартал 2020 года, и 4 месяца — за 2 квартал 2020 года.

Для кого отменяют временно уплаты и переносят сроки перечисления:

  • авиаперевозки и аэропорты;
  • автоперевозки;
  • организации, деятельность которых связана с туризмом;
  • организация развлечений и досуга;
  • деятельность, направленная на оздоровление, спорт (фитнес-центры, бассейны, тренажерные залы);
  • гостиничный бизнес;
  • предприятия общепита;
  • организации, предоставляющие образовательные услуги (негосударственные);
  • проведение конференций и выставок;
  • парикмахерские и салоны красоты;
  • стирка и химчистка;
  • услуги ремонта.

Если предприятия не занимается указанными видами деятельности, то на нее отмена налоговых платежей не распространяется.

Обновление от 07.04.2020:

Постановление №409 определило, для кого вводится отсрочка по уплате налога:

  • организации и ИП, деятельность которых попадает в список утвержденный Правительство РФ (проверка идет по ОКВЭД основного вида деятельности);
  • стратегические, системообразущие и градообразующие организации, пострадавшие из-за коронавируса, но не входящие в список деятельностей, утвержденный Правительством РФ.

Право на отсрочку в указанном выше размере есть, если для предприятия выполняется одно из следующих правил:

  • доходы снизились на 10% и более;
  • доходы от реализации понизились на 10% и более;
  • наличие убытка в декларация по налогу на прибыль за период 2020 года (при условии, что за 2019 убыток отсутствовал).

Для получения отсрочки нужно подать в ФНС заявления в срок до 1 декабря 2020 года.

Сравнение доходов производится за квартал, предшествующий кварталу подачи заявления об отсрочке в ФНС, и соответствующий квартал 2019 года. Либо сравниваются показатели за 2 последних квартала, если организация или ИП созданы в 2019 году.

Срок отсрочки может быть увеличен до 1 года при больших потерях в доходе — подробности в Постановлении РФ №409.

Для каких налогов действует отмена?

В связи с коронавирусом временно отменяется уплата всех налогов, кроме НДС.

Таким образом, отмена и перенос сроков перечисления действует для следующих видов налогов:

  • на прибыль (за 2019 год, авансы за 1 и 2 квартал);
  • УСН за 2019 год;
  • ЕСХН за 2019 год;
  • на имущество, транспортный и земельный;
  • НДФЛ.

НДС должен уплачиваться в установленные сроки с учетом выходных и нерабочих дней, объявленных законодательными актами РФ, а также актами Президента РФ. Платить НДС нужно ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за каждым кварталом.

За 1 квартал 2020 года заплатить НДС нужно до 27 апреля 2020 года включительно (25 апреля — это суббота).

Освобождение от страховых взносов



Помимо освобождения от уплаты налогов, введенного для ряда предприятий, пострадавших из-за кризиса, вызванного коронавирусом, также вводится временная отмена от уплаты страховых взносов для работодателей, относящихся к микропредприятиям.

Срок отсрочки за март-май составляет 6 месяцев, за июнь-июль 4 мес. для тех лиц, деятельность которых входит в перечень, указанный выше, а также при наличии статуса микропредприятия.

Микропредприятием признается компания, если у нее:

  • не более 15 сотрудников;
  • годовая выручка до налогообложения не более 120 млн руб.;
  • доля в уставном капитале иностранных лиц не более 49%, а доля общественных и благотворительных предприятий не более 25%.

Планируется перенести сроки по страховых взносам, которые нужно заплатить:

  • за месяцы с марта по май — на 6 мес.;
  • за месяцы с июня по июль — на 4 мес.

Данная отсрочка действует как для страховых отчислений, уплачиваемых в ФНС, так и уплачиваемых в ФСС (травматизм).

Кроме того, на 4 месяца переносятся сроки уплаты взносов ИП с суммы дохода свыше 300 тыс.руб.