Президент РФ В.В. Путин обратился к россиянам с речью на фоне распространения коронавируса, где в том числе объявил введение нового налога на процентные доходы по вкладам физических лиц свыше 1 млн руб.

Данное заявление вызывало множество вопросов — когда вводится налоговая нагрузка, будут ли суммироваться все вложения в банки физ лиц, что будет являться налоговой базой, как она будет считаться, как будут взиматься 13 процентов. На эти вопросы предлагаем ответы ниже.

Введение налога на вклады физических лиц свыше 1 миллиона рублей



Владимир Путин действительно выступил с обращением в активный период распространения коронавируса. Путин предложил ввести подоходный налог с банковских вкладов граждан, который будет взиматься по ставке 13 процентов от процентного дохода от вложений.

Важно, что облагаться будет не сама сумма депозита, а процентный доход, уменьшенный на величину, равную 1млн.*Ключ.ставка.

На самом деле введение данных правил коснется не всех вкладчиков, а только тех, у кого общая сумма вкладов (а также вложений в долговые бумаги) составляет свыше 1000000 руб.

Кроме того, 13 %-ми будет облагаться не вся сумма процентного дохода, а только часть, равная превышению над процентами от 1 млн, рассчитанными по ключевой ставке Центробанка.

Соответствующий законопроект уже имеется и проходит необходимые этапы согласования и подписания. 31.03.2020 он принят Госдумой и Советом Федерации.

Президент заявил, что взимание данного налога коснется лишь 1% вкладчиков.

Зачем Президент РФ объявил новый налог?

Конечно, первой реакцией вкладчиков в России было вопрос — почему вводят дополнительный налог и насколько выгодно теперь иметь банковские вклады в РФ?

Основная цель взимания данной налоговой суммы — это дополнительный источник для пополнения бюджета в России.

По оценкам Forbes подобный налог на крупные вложения позволит увеличить его на 113 млрд рублей, что очень важно в условиях надвигающегося кризиса на фоне распространения инфекции коронавируса.

На самом деле это не новый налог, а уже существующий НДФЛ, взимаемый и ранее с различных видов доходов физических лиц. С 2021 года вводится дополнительный вид дохода, который также будет облагаться НДФЛ по ставке 13%.

Какие банковские вклады будут облагаться 13 процентами?

Обложению подлежат:

  • рублевые и валютные вклады в банках, находящихся на территории РФ;
  • инвестиции в долговые бумаги.

Считается суммарная величина всех вложений физического лица.

Налогом не облагаются:

  • вклады, в сумме не превышающие 1 млн.руб.;
  • депозиты со ставкой 1% и менее (при условии, что в течение года ставка не повышалась выше 1%);
  • эскроу-счета.

Суммируются ли вложения?



Да, все вклады физического лица по всем банкам суммируются. Считается полученный доход за год от величины всех банковских вложений, поэтому смысла разбивать их на небольшие суммы менее 1 миллиона рублей и открывать их в разных банках нет.

Именно об этом заявил Глава Сбербанка Герман Греф, который предостерег от необходимости дробления вложений — это не поможет избежать новой налоговой нагрузки.

Налоговая будет суммировать все оформленные на конкретного гражданина вложения, рассчитывать общий полученный за год доход по всем депозитам, после чего определять сумму превышения над произведением ключевой ставки и 1 млн.руб.

С какого числа вводится?

Многих после заявления Президента РФ интересует вопрос, когда изменения вступят в силу, с какого числа будут брать новый налог. Сроки введения определены в новом законе.

Налоговая нагрузка на банковские вложения начнет действовать с 2021 года.

То есть впервые заплатить нужно будет 13% с процентного дохода, полученного от вкладов за 2021.

Уведомления о необходимости и сумме к уплате будут приходить к вкладчикам уже в 2022 году. При расчете будет браться ключевая ставка на 01.01.2021.

Как будет взиматься — порядок обложения процентного дохода

Налоговая ставка, которой будут облагаться вклады физических лиц (а точнее доходы в виде процентов по данным вложениям), равняется 13%.

Налоговая база, с которой будут рассчитываться новый налог, равняется величине превышения полученного за год процентного дохода от всех вкладов над величиной, равной произведению 1 миллиона и ключевой ставки Центробанка.

На основе этого заявления можно сформировать формулу, по которой будет рассчитывать и начисляться 13 % с вкладов и инвестиций.

Формула расчета:

Налог с вкладов = 13% * (Общий доход по вкладам за год — 1000000 * Ключевая ставка).

Доход представляет собой проценты, полученные по банковским вложениям за налоговый период (год).

Ключевая ставка берется та, что действует на на начало расчетного года.

За 2020 год платить не нужно, а за 2021 год нужно будет провести расчет, исходя из размера ключевой ставка на 01.01.2021.

Если взять текущую ключ.ставка, равную 6%, то обложению подлежит доход в размере свыше 60 000 за год (1млн.*6%).

Если вкладчиком за год получено меньше, чем 1млн.*Ключ.ставка, то платить новый налог не придется.

Считать и начислять НДФЛ с банковских вложений будет налоговый орган, вкладчику самому никаких действий предпринимать не нужно. Расчет проводится на основании информации, предоставленной банками. Сведения о выплаченных процентах каждому вкладчику физическому лицу за прошедший год банки должны подавать в срок до 1 февраля следующего года включительно. Например, данные за о выплаченных % за 2021 будут поданы в налоговый орган до 1 февраля 2022 года.

Сроки уплаты НДФЛ с процентов от вкладов — до 1 декабря включительно года, следующего за налоговым периодом. Например, за 2021 год заплатить нужно будет до 1 декабря 2022 года включительно.

Уплата будет производиться на основании уведомления из налоговой.

То есть схема взимания подоходного налога с процентного дохода по вложениям в банках следующая:

  1. До 1 февраля года, следующего за расчетным, банк подает сведения о выплаченных процентах за прошлый год по каждому вкладчику.
  2. Налоговая проводит расчет налога и готовит налоговые уведомления для физических лиц.
  3. Уведомления направляются налогоплательщикам.
  4. Налогоплательщики физ.лица обязаны уплатить исчисленную сумму на основании уведомления в срок до 1 декабря года, следующего за расчетным.

Подача декларации 3-НДФЛ не требуется, так как НДФЛ с процентов по вкладам будет рассчитываться не самим налогоплательщиком, а ФНС.

То есть в целом, схема уплаты данного НДФЛ аналогична существующему сегодня порядку уплаты налога на транспорт, имущество, землю физических лиц, которые также уплачиваются гражданами на основании уведомления до 1 декабря следующего года за налоговым периодом.

Пример расчета

Рассмотрим пример, если бы закон вступил в силу не с 2021 года, а с 2020.

У физического лица остатки по вкладу в банке на конец 2020 года составляют 2 млн руб. (вложения под 5.5% годовых). За 2020 год начислен доход в виде процентов в размере 110 000 руб. (2000000*5.5%).

По итогам 2020 года вкладчику нужно заплатить налог по ставке 13 %.

Ключевая ставка на 01.01.2020 составит 6,25%.

Рассчитаем, сколько нужно заплатить вкладчику в 2021 году:

Налог = 13% * (110 000 — 1000000 * 6,25%) = 6 175 руб.

Нужно ли обязательно платить?



В 2020 году платить НДФЛ с процентных доходов по вкладам свыше 1 млн рублей не нужно. Также не нужно этого делать и в 2021 году.

Впервые заплатить придется только в 2020 году, подоходный налог будет начислен по доходам от вложений за 2021 год.

Сейчас активно обсуждаются способы уйти от дополнительной налоговой нагрузки — дробить вклады, переводить их в иностранную валюту.

В настоящее время в 2020 году в этом нет никакого смысла. Во-первых, налог будет начисляться на суммарный доход по всем вкладам во всех банках. Во-вторых, вклады в иностранной валюте также учитываются при определении налоговой базы и подлежат переводу в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода. В-третьих, за 2020 году взиматься НДФЛ с вложений не будет, поэтому до конца текущего года точно можно не трогать свои депозиты и не бежать в срочном порядке снимать их с банковских счетов.

До конца года есть время спокойно подумать о дальнейшей тактике. Тем более в нестабильное время на фоне коронавируса ситуация может значительно меняться, так же как и принятые законы РФ.

Освободят ли пенсионеров?

Комитет Госдумы по труду выступал с предложением ввести льготы для пенсионеров и освободить их от необходимости платить 13% с процентов по вкладам свыше 1 миллиона рублей, либо снизить для них налоговую нагрузку.

Однако до настоящего момента никаких изменений в отношении депозитов пенсионеров не введены и не рассмотрены. То есть граждане пенсионного возраста также должны нести налоговую нагрузку наравне со всеми.

Порядок взимания с валютных вложений

У граждан возникает также вопрос, распространяется ли введение НДФЛ на доходы от вложений на валютные вклады.

Да, 13 процентов будут взиматься с доходных сумм от депозитов в российской валюте и иностранной.

Вклады в иностранной валюте будут пересчитывать в российские рубли на курсу Центробанка на дату фактического получения дохода в виде процентов по депозиту.

В целях налогообложения суммы всех процентных поступлений по всем вкладам (в российской и иностранной валюте) складываются.

Видео: Пора ли бежать в банки и забирать свои вложения?

Ответы на популярные вопросы

Вопрос 1: Когда начнет действовать новые закон?

Ответ: с 1 января 2021 года, впервые необходимость уплаты возникает в 2022 году.


Вопрос 2: В какие сроки нужно будет платить подоходный налог с вкладов?

Ответ: НДФЛ с процентного дохода нужно будет заплатить впервые до 01.12.2022 включительно за 2021.


Вопрос 3: Кто будет считать налог?

Ответ: Расчет будет проводить налоговая на основе данных, предоставленных банком.


Вопрос 4: Будут ли суммировать все вклады для налога в разных банках?

Ответ: Да, будет считаться общая сумма выплаченных процентов физическому лицу по всем банковским депозитам в иностранной и российской валюте.


Вопрос 5: На какие вложений распространяется закон?

Ответ: На все банковские вклады общей суммой свыше 1 млн. руб., процент по которым превышает 1% годовых.


Вопрос 6: Будут ли облагаться налогом вклады пенсионеров свыше 1 миллиона рублей?

Ответ: В настоящее время обязанность по уплате накладывается на всех вкладчиков независимо от возраста. Нововведения вступают в силу с 2021 года, возможно до этого момента будут приняты какие-то льготы в отношении пенсионеров.


Вопрос 7: Как будут брать налог с вкладов свыше 1 миллиона?

Ответ: Расчет и начисление будет проводить ФНС на основе данных, предоставленных банками. Сумма к уплате будет указана в уведомлении, которые будут рассылаться налогоплательщикам. Порядок уплаты аналогичен существующему сегодня в отношении имущества, транспорта, земли.


Вопрос 8: Как избежать новой налоговой нагрузки?

Ответ: За 2020 года НДФЛ в отношении депозитов свыше миллиона взиматься не будет. Далее придется платить, если суммарная величина дохода превышает 1 миллион рублей. Разбивать вклады не имеет смысла, переводить их в иностранную валюту тоже не поможет, так как суммируются депозиты как в российской, так и в иностранной валюте. Поэтому при наличии вкладов указанного размера избежать налоговой обязанности не получится.