Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 2020 год (4 квартал) — как заполнить правильно?

Все работодатели должны отчитаться перед налоговой о начисленных доходах работникам за календарный 2020 год, удержанном и неудержанном подоходном налоге с помощью расчета по форме 6-НДФЛ — сдать отчет за 4 квартал нужно не позднее 1 марта 2021 года.

Заполнять нужно бланк, утвержденный Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@. Скачать данную форму и образец заполнения можно в excel в статье ниже.

Какую форму 6-НДФЛ заполнять за 4 квартал 2020 года?

Расчет 6-НДФЛ отражает обобщенные данные о доходе, начисленном работникам, и подоходном налоге, удержанном и не удержанном. Подают его все работодатели (ИП и организации) ежеквартально за периоды — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

По итогам 2020 года нужно также сдать отчет по форме 6-НДФЛ, а также дополнительно на каждого работника заполнить справку о доходах 2-НДФЛ.

Справки отражают индивидуальные данные о доходе и НДФЛ по каждому работнику, расчет 6-НДФЛ показывает обобщенные сведения.

С 2021 года утверждена новая форма 6-НДФЛ Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@, но заполнить ее в первый раз нужно только за 1 квартал 2021 года. Подробнее об изменениях нового бланка расчета читайте здесь.

За 4 квартал 2020 года заполнить нужно еще ранее действующий бланк 6-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@. Скачать его форму и образец заполнения можно в конце статьи.

Новый бланк с 1 квартала 2021 года

Приказ ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@ утвердил новый бланк 6-НДФЛ, который следует подавать в 2021 году, начиная с 1 квартала. Впервые его сдать нужно до 30.04.2021. Как заполнить расчет за 1 квартал 2021 года?

За 4 квартал 2020 года подается 6-НДФЛ по старой форме.

Новый бланк содержит множество изменений, немного обновился титульный лист, поменялись местами разделы, добавилось приложение со справкой о доходах физических лиц. Содержание разделов также изменилось.

Какие изменения внесены в новый расчет 6-НДФЛ?

Как подать в ФНС?

Расчет подается в ФНС в бумажном или электронном виде. Подать 6-НДФЛ на бумаге могут только те работодатели, у которых число работников менее 10. Остальные сдают только электронно.

Заполняют его все организации и ИП, выступающие налоговым агентом в отношении подоходного налога, то есть имеющие работников, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора. Даже наличие одного сотрудника (например, директора) достаточно для ежеквартального заполнения расчета.

Сроки сдачи

Срок подачи 6-НДФЛ в налоговую — до конца месяца, следующего за отчетным периодом.

За календарный год расчет подается до 1 марта следующего года.

В 2021 году действуют следующие сроки сдачи отчета (указаны крайние сроки для подачи):

• за 2020 г. — до 01.03.2021;
• за 1 кв. 2021 — до 30.04.2021;
• за 6 мес. 2021 — до 02.08.2021;
• за 9 мес. 2021 — до 01.11.2021;
• за 2021 г. — до 01.03.2022.

Сроки сдачи указаны с учетом переносов в связи с совпадением с выходным календарным днем.

Как заполнить расчет за 2020 год?

Отчет 6-НДФЛ заполняется обобщенно на всех работников организации, в отношении которых организация или ИП выступает налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц.

Данные приводятся на основе налоговых регистров нарастающим итогом с начала года — за три, шесть, девять и двенадцать месяцев.

По итогам 2020 года форму 6-НДФЛ нужно подать в ФНС до 1 марта 2021 включительно. В расчете следует привести в первом разделе сведения за календарный год, а также во втором разделе данные за последний 4 квартал (октябрь, ноябрь, декабрь).

Состав бланка 6-НДФЛ:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2.

Общие требования по заполнению:

• обязательное отсутствие ошибок и исправлений;
• наличие номера страницы на каждом заполненном листе;
• присутствие подписи и даты на каждой заполненной странице;
• односторонняя печать документа;
• организация и обособленные подразделения сдают расчет по месту нахождения;
• ИП сдают по месту жительства.

Титульный лист

Первая страница расчета 6-НДФЛ — это титульный лист, который содержит общие сведения о налоговом агенте, подаваемом отчете.

Заполнить нужно следующие поля:

• ИНН/КПП — вверху страницы прописываются реквизиты налогового агента, для ИП только ИНН;
• номер корректоровки — 00 для первой подачи, при уточнении и изменении — номер корректировки, начиная с 01;
• период представления — 34 для подачи за календарный год;
• налоговый период — год 2020;
• налоговый орган — код отделения ФНС, куда сдается расчет;
• по месту нахождения — код из Приложения 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ — 214 для организаций, сдающих расчет по месту нахождения; 120 — по месту жительства ИП;
• налоговый агент — полное наименование юридического лица или ФИО предпринимателя;
• форма реорганизации, ликвидации, ИНН/КПП реорганизованно организации — заполняется только при проведении указанных мероприятий;
• ОКТМО — код территориального нахождения налогового агента;
• телефон — номер для связи;
• достоверность — отчет может подписать руководитель (сам ИП), в этом случае ставится 1, подпись директора (или ИП), дата; может подписать представитель, в этом случае ставится цифра 2, пишется ФИО доверенного лица, реквизиты доверенности и подпись представителя.

Пример заполнения титульного листа 6-НДФЛ за 4 квартал 2020:

Раздел 1

В первом разделе формы 6-НДФЛ приводятся обобщенные данные по всем сотрудникам за календарный год (с января по декабрь 2020 года).

Построчное заполнение:

• 010 — налоговая ставка, в отношении зарплаты резидентов РФ это 13%;
• 020 — начисленный за год налогооблагаемый доход по всем сотрудникам, дата начисления которого вошла в период с 01.01.2020 по 31.12.2020 (до налогообложения, без учета дивидендов);
• 025 — начисленные дивиденды, если налоговый агент их начислял кому-то из работников в 2020 году;
• 030 — вычеты, предоставленные работникам за календарный 2020 год (стандартные, социальные, имущественные);
• 040 — исчисленный налог с дохода из стр. 020 с учетом вычетов = стр. 010 * (стр. 020 — стр. 030);
• 045 — налог, рассчитанный с дивидендов из стр. 025 = стр. 010 * стр. 025;
• 050 — поле заполняется в отношении иностранных работников на патенте — указывается сумма авансов за 2020 год, уплаченных такими сотрудниками самостоятельно за себя;
• 060 — число работников, в отношении которых организация (или ИП) выступила в качестве налогового агента;
• 070 — удержанный фактически налог (важно помнить, что удерживается НДФЛ при выплате дохода работнику);
• 080 — не удержанный за 2020 год налог в силу различных причин;
• 090 — возвращенный налог за 2020 год в соответствии с п. 231 НК РФ.

Доход из январь 2019 и 2020

Строки 040 и 070 — в первой указывается исчисленный НДФЛ, во второй удержанный. Показатели могут отличаться в связи с разными дата исчисления и удержания.

При заполнении расчета за 2020 год, налог с заработной платы за декабрь 2019 считается в декабре 2019, а удерживает обычно уже в январе 2020 при выплате зарплаты, значит, данный НДФЛ не включается в строку 040 и входит в строку 070.

Аналогично — налог за декабрь 2020 считается в декабре, а удерживается уже в январе 2021 при выдаче зарплаты сотрудникам. Значит, данный налог войдет в строку 040 и не попадет в строку 070.

Пример заполнения раздела 1 6-НДФЛ за 2020 год:

Раздел 2

Во втором разделе 6-НДФЛ, заполняемой за 2020 год, отражаются данные за 4 квартал (за октябрь, ноябрь, декабрь 2020).

Здесь важно правильно указать:

• дату фактического получения дохода — для заработной платы и ежемесячный премий — последнее число месяца; для разовых, годовых, квартальных премий, отпускных, больничных, материальной помощи, дивидендов, выплат по договорам ГПХ — день фактической выдачи работнику;
• дату удержания налога — день, когда фактически выдается доход работникам;
• дату уплаты налога — совпадает с днем удержания или следующий день.

Таким образом отдельно группируется доход в виде заработной платы и ежемесячных премий, для которых действует единая дата фактического получения, и отдельно группируются все прочие выплаты.

Зарплата за сентябрь 2020

Здесь важно обратить внимание на заработную плату за сентябрь 2020 — несмотря на то, что для нее дата фактического получения приходится на 30.09.2020 (то есть не попадает в 4 квартал), ее все равно нужно включить в расчет за год первой строкой, так как налог с нее будет уже удержан и уплачен в 4 квартале.

Зарплата за декабрь 2020

Что касается зарплаты за декабрь 2020, то датой его фактического получения является 31.12.2020 (то есть входит в 4 квартал), но удерживаться и перечисляться налог уже будет в январе 2021 года, а значит, этот доход в расчет за год включать не нужно.

За 4 квартал 2020 года раздел 2 формы 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

Скачать бланк и образец заполнения

Рекомендуем также статьи:

• Как отражать больничные в 6-НДФЛ?
• Отражение авансов по заработной плате в расчете.