6-НДФЛ за 2019 год: образец заполнения, скачать бланк новой формы

Четыре раза в год работодатели должны подавать в ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Этот отчет позволяет налоговикам контролировать правильность налогообложения доходов трудоустроенных физических лиц. Сведения приводятся обобщенно по всему наемному персоналу организации или ИП с указанием детализированных данных по последним трем месяца периода.

При составлении за 2019 год в форме 6-НДФЛ указываются данные за налоговый период, а также за последний 4 квартал прошедшего года, скачать образец заполнения расчета, а также актуальную форму на 2020 год можно в данной статье ниже.

Для 2021 года: Образец заполнения 6-НДФЛ за 2020 год.

СОДЕРЖАНИЕ:

Кто должен сдавать 6-НДФЛ?

Нанимая персонал организации и ИП приобретают множество дополнительных обязанностей, в том числе и по сдаче отчетности по НДФЛ. Один раз в год сдаются справки 2-НДФЛ, где приводятся сведения по каждому работнику отдельно, четыре раза в год составляется расчет 6-НДФЛ, где показываются суммарные данные за период.

Обязанность по подготовке 6-НДФЛ есть у всех лиц, которые используют наемный труд — принимают граждан на работу по трудовым договорам, а также соглашения гражданско-правового характера. В данной случае такие лица приобретают статус налогового агента и обязаны исчислять подоходный налог с начислений персоналу и ежемесячно его перечислять в контролирующий орган.

Сведения о начисленном доходе, удержанном налоге нужно показывать в расчете 6-НДФЛ. Данные этой отчетности позволят налоговикам отследить корректность исполнения функций налогового агента работодателями, контролировать даты начисления, удержания и перечисления подоходного налога.

Таким образом, отчитаться перед ФНС с помощью отчета 6-НДФЛ за 2019 год обязаны все лица, принимающие на работу сотрудников:

организации;
индивидуальные предприниматели;
частнопрактикующие лица.

Если работодатель имеет не более 10 человек в штате, то 6-НДФЛ можно сдать на бумаге. В противном случае подача исключительно электронная.

Сроки сдачи отчетность за 2019 год

Периоды для подачи отчетности: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

За промежуточные периоды год 6-НДФЛ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за периодом. За год форму нужно сдать в течение первых двух месяцев следующего года. Сроки подачи отчета за год изменились с 2020 года, раньше годовую отчетность нужно было предоставить в течение трех месяцев.

Таким образом, за 2019 год 6-НДФЛ следует подготовить и сдать не позднее 29 февраля, но в связи с выпадением этого дня на субботу, срок сдвигается на 1 марта. 01.03.2020 — это последний день, когда еще можно подать отчетность без штрафов.

Новые сроки установлены в п.2 ст.230 НК РФ.

Новая форма для 2020 года

Многих интересует вопрос, появилась ли новая форма 6-НДФЛ для подачи расчета за 2019 год. Нет, форма осталась прежней. Бланк, актуальный на 2020 год (в том числе для заполнения за 2019 г.) утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@ в редакции приказа от 17.11.2018 № ММВ-7-11/18@.

Скачать бланк 6-НДФЛ на 2020 год в excel.

Если отчетность готовится налоговыми агентами в специальных программах, то проблем с актуальной формой для заполнения не возникает. Если же вы заполнение осуществляется самостоятельно для подачи на бумаге, то важно проверить, что заполняемый бланк актуален на текущий момент.

Как заполнить расчет за год?

Форма 6-НДФЛ построена таким образом, что позволяет отразить накопленные за период данные (в данном случае за год), а также показать детализацию за последний квартал (четвертый). В связи с этим отчет весьма информативен для ФНС и востребован.

Расчет включает титульный лист и два раздела. В первом приводятся суммарные данные за период, во втором — детализация за последний квартал (3 месяца).

Несмотря на то, что расчет небольшой по содержанию, он вызывает массу вопросов у работодателей относительно правильного отражения данных о датах и суммах, особенно в нестандартных случаях.

Определены следующие правила заполнения формы 6-НДФЛ:

сведения для заполнения нужно брать из налоговых регистров, которые необходимо вести для отражения информации о дохода, начисленном и удержанном налоге, вычетах;
к оформлению расчета на бумаге предъявляются стандартные правила — отсутствие исправлений и порчи листов, аккуратное заполнение отведенных клеток исключительно черной или синей пастой, данные выравниваются по левому краю, если суммовой показатель отсутствует ставится 0, пустые клетки заполняются прочерками;
по каждому ОКТМО заполняется отдельный расчет;
каждая заполненная страница должна содержать порядковый номер, дату заполнения и подпись ответственного лица.

Титульный лист

Первая страница формы 6-НДФЛ содержат поля для указания данных о налоговом агенте и отличительных характеристиках самого отчета. Необходимо заполнить такую информацию:

ИНН/КПП организации работодателя или ИНН ИП;
№ корректировки — 000, если расчет подается в первый раз, при последующих исправлениях ставится номер исправления по порядке — например, 001, 002 и т.д.;
код периода, соответствующий году — это 34;
отчетный год — 2019;
код органа, куда подается заполненная форма 6-НДФЛ, соответствует номеру отделения по месту нахождения организации или месту жительства ИП (адвоката, нотариуса);
код по месту нахождения — можно найти в Приложении 2 к Порядку заполнения. Например, для ИП это 120, а для юр.лиц — 214;
название налогового агента — полное наименование юридического лица или ФИО физического лица ИП;
сведения о реорганизации заполняются только реорганизованными предприятиями;
ОКТМО — территориальный код по классификатору;
телефон с кодом города;
количество листов расчета 6-НДФЛ;
количество страниц прилагаемых документов.

Внизу имеется отдельный раздел для указания данных о лице, которое подтверждает корректность заполненных в расчете сведений. Если это руководитель организации или сам предприниматель, то нужно указать «1», поставить свою подпись и дату, а руководителю компании вписать свои ФИО. Если это представитель, то ставится «2», приводятся данные о ФИО доверенного человека, реквизиты доверенности, его подпись и дата.

Раздел 1

При заполнении расчета за 2019 год в раздел нужно внести информацию за период с начала января по конец декабря соответствующего года.

Если начислялись доходы, облагаемые разными ставками, то для каждой ставки нужно заполнить отдельный раздел 1 (строки 010 — 050). Строки 060-090 заполняются один раз итоговыми данными. Сама ставка показывается в поле 010. Для доходов в виде оплату по трудовым договорам действует ставка 13%.

Заполнение строк раздела 1:

010	Налоговая ставка.
020	Годовая сумма начислений (не выплат) в пользу работников (включая все виды выплат по оплате труда) до налогообложения, не включаются дивиденды. Учитываются только суммы, подлежащие налогообложению. В данное поле входят только те доходы, по которым дата начисления вошла в период с 01.01.2019 по 31.12.2019. Подробнее о заполнении строки 020 6-НДФЛ.
025	Годовая сумма начислений в виде дивидендов (если в 2019 год ни одному из работнику не начислялись дивиденды, то ставится 0).
030	Годовая сумма вычетов по всем сотрудникам.
040	Посчитанный налог с начисленного за год дохода, считается на основе данных других строк формы 6-НДФЛ по формуле: (020 – 030) * 010. Подробное заполнение строки 040 6-НДФЛ.
045	НДФЛ с дивидендов считается по формуле: 025 * 010, если дивиденды не начислялись, ставится 0.
050	Годовая величина фиксированных авансов, уплаченных иностранцами на патенте самостоятельно (если таких сотрудников нет, ставится 0).
060	Количество сотрудников, который данное лицо выплачивало доход, облагаемый подоходным налогом.
070	Годовая сумма подоходного налога, вычтенного с доходов персонала. Удерживается НДФЛ при фактической выдаче дохода сотруднику (исключение аванс за 1-ую часть месяца, с которого налог удерживается в момент его удержания с зарплаты за 2-ую часть месяца). Как отразить аванс в 6-НДФЛ?
080	Годовой НДФЛ, который не удержан налоговым агентом в силу различных причин
090	НДФЛ, который возвращен в отчетном году работникам на основании ст.231 НК РФ (в связи с излишним удержанием подоходного налога).

Строки 040 и 070

На что нужно обратить внимание при заполнении 6-НДФЛ за 2019 год:

Показатель налога из строк 040 и 070 может различаться, так как в поле 040 показан НДФЛ, который рассчитан с начисленного дохода, а в поле 070 — НДФЛ, который вычтен в момент выплаты этого дохода работникам.

Дата начисления и выплаты дохода может различаться. Значит, налог с одного и того же дохода может войти в строку 040 и не войти в строку 070.

Пример:

НДФЛ с зарплаты за декабрь 2019 года будет рассчитан в декабре 2019 и войдет в строку 040 формы 6-НДФЛ за 2019 г., а удержан этот налог будет уже в январе 2020 года, поэтому в строку 070 он не войдет.

Аналогично НДФЛ с зарплаты за декабрь 2018 года будет рассчитан в декабре 2018, а удержан в январе 2019, значит этот налог не войдет в поле 040, но включится в поле 070.

Раздел 2

Если в первом разделе налоговый агент показывают данные своих учетных регистров за весь 2019 год, то во втором разделе нужно отразить только информацию за 4 квартал (октябрь — декабрь 2019 года).

Кроме сумм дохода и налога, нужно также показать даты получения дохода, удержания и перечисления НДФЛ.

Даты фактического получения дохода могут отличаться в зависимости от вида дохода, нужно разделять различные виды начислений по дате получения дохода:

для зарплаты и ежемесячных премий – это последний день месяца, за который они начислены;
для годовых, квартальных и разовых премий – это день выдачи денежных средств;
для оплаты за отпуск, больничный, мат.помощи – день выдачи денег (как заполнить 6-НДФЛ с больничным);
для дивидендов – день выдачи денег;
для выплат по договорам ГПХ – также день, когда выплата фактически произведена.

Таким образом, отдельно показывается сумма зарплаты (за первую и вторую часть месяца) и отдельно все прочие начисления.

100	Дата фактического получения дохода, отраженного в поле 130.
110	Дата удержания налога с дохода из поля 130 (отнимается НДФЛ в день выдачи средств на руки или в день их перечисления на карту).
120	Дата уплаты налога – в день удержания или на следующий.
130	Сумма выплаченного дохода в дату указанную в поле 100.
140	Вычтенный налог в дату, указанную в поле 110.

Зарплата за сентябрь 2019 года

Нужно ли зарплату за сентябрь 2019 года включать расчет за год?

Дата факт.получения зарплаты за сентябрь — 30.09.2019.

Дата удержания с нее налога — соответствует сроку выплаты зарплаты (в промежутке с 1 по 15 октября 2019).

Дата перечисления налога — день удержания или следующий день (в первой половине октября).

Так как день уплаты НДФЛ войдет в 4 квартал 2019 года, то зарплату за декабрь нужно отразить во 2 разделе 6-НДФЛ.

Заработная плата за декабрь 2019

Нужно ли зарплату за декабрь 2019 года включать в расчет?

Дату удержания и перечисления налог с зарплаты за декабрь приходится уже на январь 2020 года, значит, во втором разделе расчета за 2019 год данный доход показывает не надо. Он войдет во второй раздел формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года.

Отражение отпускных

Для дохода в виде выплаты за отпуск установлены следующие даты:

фактическое получение дохода — день выдачи отпускных сотруднику (за 3 дня до начала отпуска);
удержание налога — день выплаты денег работнику;
перечисление налога — день выдачи отпускных или следующий день.

Отпускные за сентябрь 2019 года во второй раздел не войдут, так как выплачены они будут в сентябре, налог будет вычтен и уплачен также в 3 квартале.

Отпускные за декабрь 2019 года во второй раздел войдут, так как сроки удержания НДФЛ и его уплаты попадут в 4 квартал 2019 года.

Показывать этот вид дохода нужно отдельно от заработной платы, так как у них разных сроки удержания НДФЛ.