Как получить вычет за лечение зубов — образец 3-НДФЛ для возврата налога

Налогоплательщик физическое лицо может вернуть 13 процентов от расходов на лечение зубов при условии, что оплатил услуги на стоматологию своим доходом, с которого удержан подоходный налог — для получения вычета необходимо заполнить деклараци 3-НДФЛ и подать ее в ФНС.

Для возврата налога и получения вычета за 2020 год обратиться в налоговую службу нужно в любое время в течение 2021 года.

Социальный вычет по расходам на лечение зубов

Каждый гражданин РФ имеет право на ряд льгот, одной из которой является социальный налоговый вычет — это необлагаемая подоходным налогом сумма, которая применяется в отношении отдельных расходов физического лица.

В числе этих расходов затраты на стоматологические услуги.

Обязательные условия для применения данной льготы:

• наличие госаккредитации российского образца у стоматологической клиники;
• наличие документов об оказанной услуги и оплаченных расходов — договор со стоматологической клиникой, чеки, платежные документы;
• оплата лечения зубов собственными средствами, с которых удержан подоходный налог.

Сумма к возврату составляется 13 процентов от расходов на лечение в пределах социального вычета, положенного за год в соответствии с п. 3 ст. 219 НК РФ:

• 120 000 руб. — на себя;
• 50 000 руб. — на родственника.

В эти суммы включаются не только затраты на медицинские услуги, но и на лекарства, обучение, оплату добровольных страховых взносов.

Если полученные услуги в стоматологической клинике включены в перечень дорогостоящего лечения, то ограничения по вычету не применяются.

Что относится к дорогостоящему лечению в стоматологии?

В стоматологии есть ряд медицинских услуг, относящихся к дорогостоящему лечению. При их оплате ограничения по вычету не применяются, то есть вернуть можно 13 процентов со всей потраченной суммы при условии, что достаточно уплаченного НДФЛ за соответствующий год.

Полный перечень дорогостоящего лечения приведен в Постановлении Правительства РФ №201. В данном перечне к стоматологии относятся — протезирование и имплантация зубов.

Со всей суммы потраченных в 2020 году денег на протезирование и имплантацию зубов можно в 2021 году вернуть 13 процентов налога — возвращаемый НДФЛ ограничен в данном случае только удержанным за 2020 год подоходным налогом.

Полный перечень дорогостоящего лечения можно посмотреть здесь.

Вычет на дорогостоящее лечение зубов предоставляется отдельно от прочих оплаченных стоматологических услуг, в отношении которых применяются ограчения.

Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога за 2020 год?

Чтобы вернуть НДФЛ по расходам на лечение зубов, нужно заполнить налоговую деклрацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС либо в бумажном виде, либо в электронном через личный кабинет налогоплательщика. Именно последний вариант чаще всего используют в последнее время физические лица.

В личный кабинет можно зайти по ИНН и паролю либо через учетную запись на госуслугах. Декларацию можно заполнить непосредственно в личном кабинете, либо подготовить ее отдельно, после чего загрузить готовый вариант в кабинете для ФНС.

Декларацию 3-НДФЛ можно скачать по ссылке ниже в формате excel или заполнить ее в специальной программе Декларация 2020. Инструкция по подготовке 3-НДФЛ в программе на вычет за лечение.

При самостоятельном заполнении без использования программы и личного кабинета важно убедиться, что бланк актуален. В 2021 году заполнять нужно бланк 3-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020.

К 3-НДФЛ нужно приложить:

• договор на оказание стоматологических услуг;
• платежные документы;
• ИНН;
• паспорт.

В бланке декларации следует заполнить:

• титульный лист — это первая страница, где отражаются сведения об отчетном периоде, налогоплательщике и декларации;
• раздел 1 — заполняется на основании раздела 2 одним из последних, когда проведены все расчеты — показывается та сумма, которую должна будет вернуть ФНС налогоплательщику в связи с затратами на лечение зубов;
• приложение к разделу 1 — формируется заявление на возврат налога, здесь нужно указать возвращаемую сумму и платежные реквизиты, на которые нужно будет перечислить денежные средства, отдельно составлять заявление не нужно;
• раздел 2 — проводится расчет НДФЛ к возврату на основании данных о налогооблагаемом доходе, удержанном НДФЛ и данных о расходах на лечение зубов;
• приложение 1 — показывает доход за отчетный год и удержанный с него НДФЛ, а также сведения об источнике этого дохода. Если источников было несколько, то отдельно показываются данные по каждому;
• приложение 5 — проводится расчет положенного вычета — отдельно отражаются расходы на лечение зубов, лекарства и дорогостояющую стоматологию (протезирование, имплантация), далее все расходы суммируются.

Ниже приведен пример заполнения декларации 3-НДФЛ при следующих условиях:

• расходы на лечение зубов — 70 000;
• затраты на лекарства — 20 000;
• расходы на протезирование зубов — 150 000;
• годовой доход от работодателя — 900 000, с которого удержан НДФЛ = 117 000.

Общий размер вычета составляет = 70 000 + 20 000 + 150 000 = 240 000.

НДФЛ к возврату = 13% * 240 000 = 31 200.

Пример заполнения:

Скачать бланк и образец для 2021 года