Если в 2020 году продана квартира, дом, земля, дача, комната или иное жилье, бывшее в собственности менее 5 лет (в некоторых случаях менее 3 лет), то до 30 апреля 2021 года нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС, при заполнении следует использовать бланк новой формы, утвержденной Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@.
Актуальный бланк декларации на 2021 год и образец его заполнения при продаже имущества и получении имущественного вычета предлагаем скачать в статье ниже.
СОДЕРЖАНИЕ:
Новая форма 3-НДФЛ в 2021 году
В 2021 году для уплаты подоходного налога с полученных доходов от продажи недвижимости заполнять нужно декларацию 3-НДФЛ по новой форме, отличной от действующей в предыдущем году.
Бланк, утвержденный Приказом ФНС от 28.08.2020 №ЕД-7-11/615@, нужно оформлять, отчитываясь о доходах, полученных в 2020 году. Ниже можно скачать новую форму декларации в формате excel.
В целом, процесс заполнения для граждан, продавших квартиру, не изменился.
Когда нужно заполнять декларацию при продаже квартиры?
Если физическое лицо продает квартиру или иное жилье, при этом он владел объектом менее 3 (или 5) лет, то он обязан заполнить 3-НДФЛ независимо от размера дохода. При этом в зависимости от длительности владения недвижимостью обязанность по уплате подоходного налога либо возникает, либо нет.
Не нужно платить НДФЛ с полученного дохода от продажи, если продавец:
- владел квартирой более 3 лет при условии, что жилье получено по договору дарения, наследования, пожизненного содержания с иждивением, в порядке приватизации либо в собственности нет другой жилой недвижимости;
- владел квартирой более 5 лет при прочих условиях.
Если жилье было в собственности у продавца менее 5 лет (или менее 3 лет при условиях, указанных в п.3 ст. 217.1 НК РФ), то нужно заплатить подоходный налог, равный 13% от разности полученного дохода от продажи и имущественного вычета.
НДФЛ к уплате = 13% * (Доход — Имущественный вычет),
где
Доход — сумма по договору купли-продажи;
Имущественный вычет — льгота для граждан, позволяющая снизить налоговую базу и налог.
Независимо от того, нужно платить НДФЛ с полученного дохода или нет, заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно обязательно всем продавцам недвижимости, у которых объект недвижимости был в собственности менее минимального количества лет, устанновленного НК РФ (3 или 5 лет в зависимости от основания приобретения).
Размер имущественного вычета
Вычет предоставляется всем продавцам в качестве льготы для снижения налога к уплате.
Сумма вычета отнимается от дохода, от полученной разности считается НДФЛ к уплате.
В качестве имущественного вычета может выступать:
- 1 млн. руб.;
- расходы на приобретение проданной недвижимости — если есть документальное подтверждение этих расходов.
Человек вправе сам выбрать, какой вид имущественного вычета от будет использовать.
Пример:
Гражданин продает квартиру, которой владел менее 5 лет за 2 000 000. Жилье было куплено 2 года назад по цене 1 500 000 руб., что подтверждается договором купли-продажи.
Право человека взять в качестве вычета либо фиксированную сумму 1 млн. руб., либо подтвержденные расходы на приобретение — 1.5 млн. руб.
Конечно, в данном примере выгоднее взять расходы на приобретение квартиры, так как имеется договор, подтверждающий данные траты.
Налог к уплате = 13% * (2 000 000 — 1 500 000) = 65 000 руб.
Порядок подачи декларации
Срок сдачи 3-НДФЛ при продаже квартиры или иного жилья в 2020 году — до 30 апреля 2021 года.
Срок уплаты подоходного налога — до 15 июля 2021 года.
Формат подачи декларации — бумажный или электронный. Электронно передать можно через личный кабинет на сайте ФНС. В бумажном виде можно принести лично, передать почтой или отправить своего представителя.
Инструкция по заполнению, если жильё продано в 2020 году
Если форма 3-НДФЛ заполняется в связи с продажей квартиры, то заполнить нужно следующие страницы:
- титульный лист — первая страница;
- раздел 1 — итоговые данные;
- раздел 2 — расчет налога;
- первое приложение для отражения дохода от продажи;
- расчет к прил. 1;
- шестое приложение — рассчитывается имущественный вычет.
Также можно заполнить 3-НДФЛ в программе Декларация 2020 — инструкция по заполнению при продаже квартиры.
Титульный лист
Заполнение первого листа формы 3-НДФЛ в 2021 году не изменилось по сравнению с предыдущим годом. В новом бланке поменялся только штрих код титульного листа, содержание осталось прежним.
Важно указать налоговый период — 34, что соответствует календарному году, а также сам отчетный год — 2020.
Сведения о налогоплательщике (продавце квартиры), паспортных данных, контактах заполняется в том же порядке, что и раньше.
Пример заполнения титульного листа 3-НДФЛ за 2020 год:
Раздел 1
Первый раздел декларации заполняется в последнюю очередь, здесь отражаются итоговые суммы налога на доходы физических лиц к уплате.
Данный раздел в новом бланке немного изменился — добавилось приложение к нему, но суть осталась прежней. Нужно прописать либо сумму НДФЛ, которую нужно заплатить в связи с продажей, либо указать отсутствие обязанности по уплате налога.
Заполнить следует первую часть раздела 1. Приложение к нему оформлять не нужно.
Построчное оформление приведено в таблице ниже:
Строка декларации 3-НДФЛ |
Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году |
ИНН |
Вверху страницы вписывается ИНН продавца |
Стр. |
Порядковый номер страницы – 002 |
ФИО |
Фамилия полностью, инициалы |
010 |
Если нужно заплатить подоходный налог, то ставится 1.
Если в связи с применением имущественного вычета НДФЛ платить не нужно, то ставится 3. |
020 |
КБК для перечисления денежных средств — 182 1 01 02030 01 1000 110 |
030 |
ОКТМО – территориальный код, соответствующий адрес проживания продавца квартиры |
040 |
НДФЛ к уплате – рассчитывается в разделе 2 (строка 150 раздела 2).
Если обязанности по уплате нет (в поле 010 стоит «3»), то в строке 040 ставится 0. |
Пример заполнения раздела 1 при необходимости заплатить НДФЛ с продажи:
Раздел 2
В этом разделе проводится основной расчет подоходного налога с учетом полученного дохода от продажи и используемого имущественного вычета.
Заполнить его должны все декларанты на основании данных из остальных заполненных страниц формы 3-НДФЛ. Результат расчета из строки 150 переносится в раздел 1.
Построчное заполнение:
Строка декларации 3-НДФЛ |
Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году |
001 |
Ставка НДФЛ – 13% |
002 |
3 — иное |
010 |
Сумма дохода – берется из поля 070 Прил.1 |
040 |
Размер имущественного вычета – берется из стр. 010 Прил. 6. Поле заполняется, если в качестве льготы принимается фиксированная сумма в пределах 1 млн. руб. |
050 |
Размер вычета из стр. 020 Прил. 6. Поле заполняется, если в качестве льготы принимаются расходы по приобретению квартиры. |
060 |
Налоговая база для исчисления подоходного налога – разность значений строк 010 и 040/050. |
070 |
Подоходный налог к уплате = Ставка из поля 001 * База из поля 060. |
Пример заполнения раздела 2 при продаже квартиры:
Приложение 1 к разделу 2
Содержание этого листа в новой форме 3-НДФЛ не изменилось. Здесь следует указать сведения о лице, от которого получены деньги — стоимость проданной недвижимости. Источником дохода выступает физическое лицо — покупатель.
Вверху вписывается ИНН физического лица — продавца недвижимости, его фамилия, инициалы, а также ставится номер заполненной страницы декларации по порядку.
Построчное заполнение:
Строка декларации 3-НДФЛ |
Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году |
010 |
Налоговая ставка, по которой облагается полученный доход в виде стоимости проданной квартиры – 13%. |
020 |
Код вида дохода берется из прил. 3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ:
|
030-050 |
Не заполняется, если покупатель – физическое лицо |
060 |
ФИО покупателя полностью |
070 |
Сумма дохода – берется из стр. 050 расчета к прил.1 |
080 |
Не заполняется |
Пример заполнения прил. 1 к разд. 2:
Расчет к приложению 1
Страница заполняется обязательно, так как здесь показывается размер дохода от сделки купли-продажи. Значение далее переносится в приложение 1 в строку 070.
В отношении каждого проданного объекта в 2020 году нужно заполнить строки 010 — 050. Содержание данных полей в новой форме 3-НДФЛ не изменилось.
Построчное заполнение:
Строка декларации 3-НДФЛ |
Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году |
010 |
Кадастровый номер квартиры (или иного жилого объекта недвижимости).
Поле заполняется, если данный номер известен. |
020 |
Кадастровая стоимость квартиры на начало 2020 года, если известна |
030 |
Продажная стоимость квартиры по договору между покупателем и продавцом |
040 |
0.7 * кадастровую стоимость – строка заполняется, если есть показатель в строке 020. |
050 |
Доход, подлежащий налогообложению:
|
Пример заполнения расчета к приложению 1:
Приложение 6
Данная страница формы 3-НДФЛ позволяет провести расчет имущественного вычета при продаже недвижимости. Его содержание в новом бланке не изменилось.
Если объект реализации — квартира, дом или комната, то нужно заполнить первую часть данного приложения — строки 010 — 040, а также указать итоговую сумму вычета в последней строчке — 160.
Построчное заполнение:
Строка декларации 3-НДФЛ |
Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году |
010 |
Сумма имущественного вычета – в пределах 1 000 000 руб. |
020 |
Сумма расходов, связанных с приобретение квартиры – указывается, если есть подтверждение в виде документов |
030-040 |
Сумма вычета при продажей долей недвижимости |
Заполняется либо строка 010, либо 020 в зависимости от того, какой вид имущественного вычета выбран продавцом.
Пример оформления приложения 6:
Скачать бланк и образец заполнения за 2020 год
Видео с инструкцией по заполнению
Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры в личном кабинете налогоплательщика:
Спасибо! Ваша консультация очень помогла.
Самая лучшая инструкция из всех
ЛУЧШАЯ ИНСТРУКЦИЯ!
спасибо большое мне помогли составить декларацию