Если в 2020 году продана квартира, дом, земля, дача, комната или иное жилье, бывшее в собственности менее 5 лет (в некоторых случаях менее 3 лет), то до 30 апреля 2021 года нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС, при заполнении следует использовать бланк новой формы, утвержденной Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@.

Актуальный бланк декларации на 2021 год и образец его заполнения при продаже имущества и получении имущественного вычета предлагаем скачать в статье ниже.



Новая форма 3-НДФЛ в 2021 году



В 2021 году для уплаты подоходного налога с полученных доходов от продажи недвижимости заполнять нужно декларацию 3-НДФЛ по новой форме, отличной от действующей в предыдущем году.

Бланк, утвержденный Приказом ФНС от 28.08.2020 №ЕД-7-11/615@, нужно оформлять, отчитываясь о доходах, полученных в 2020 году. Ниже можно скачать новую форму декларации в формате excel.

В целом, процесс заполнения для граждан, продавших квартиру, не изменился.

Когда нужно заполнять декларацию при продаже квартиры?

Если физическое лицо продает квартиру или иное жилье, при этом он владел объектом менее 3 (или 5) лет, то он обязан заполнить 3-НДФЛ независимо от размера дохода. При этом в зависимости от длительности владения недвижимостью обязанность по уплате подоходного налога либо возникает, либо нет.

Не нужно платить НДФЛ с полученного дохода от продажи, если продавец:

  • владел квартирой более 3 лет при условии, что жилье получено по договору дарения, наследования, пожизненного содержания с иждивением, в порядке приватизации либо в собственности нет другой жилой недвижимости;
  • владел квартирой более 5 лет при прочих условиях.

Если жилье было в собственности у продавца менее 5 лет (или менее 3 лет при условиях, указанных в п.3 ст. 217.1 НК РФ), то нужно заплатить подоходный налог, равный 13% от разности полученного дохода от продажи и имущественного вычета.

НДФЛ к уплате = 13% * (Доход — Имущественный вычет),

где

Доход — сумма по договору купли-продажи;

Имущественный вычет — льгота для граждан, позволяющая снизить налоговую базу и налог.

Независимо от того, нужно платить НДФЛ с полученного дохода или нет, заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно обязательно всем продавцам недвижимости, у которых объект недвижимости был в собственности менее минимального количества лет, устанновленного НК РФ (3 или 5 лет в зависимости от основания приобретения).

Размер имущественного вычета



Вычет предоставляется всем продавцам в качестве льготы для снижения налога к уплате.

Сумма вычета отнимается от дохода, от полученной разности считается НДФЛ к уплате.

В качестве имущественного вычета может выступать:

  • 1 млн. руб.;
  • расходы на приобретение проданной недвижимости — если есть документальное подтверждение этих расходов.

Человек вправе сам выбрать, какой вид имущественного вычета от будет использовать.

Пример:

Гражданин продает квартиру, которой владел менее 5 лет за 2 000 000. Жилье было куплено 2 года назад по цене 1 500 000 руб., что подтверждается договором купли-продажи.

Право человека взять в качестве вычета либо фиксированную сумму 1 млн. руб., либо подтвержденные расходы на приобретение — 1.5 млн. руб.

Конечно, в данном примере выгоднее взять расходы на приобретение квартиры, так как имеется договор, подтверждающий данные траты.

Налог к уплате = 13% * (2 000 000 — 1 500 000) = 65 000 руб.

Порядок подачи декларации

Срок сдачи 3-НДФЛ при продаже квартиры или иного жилья в 2020 году — до 30 апреля 2021 года.

Срок уплаты подоходного налога — до 15 июля 2021 года.

Формат подачи декларации — бумажный или электронный. Электронно передать можно через личный кабинет на сайте ФНС. В бумажном виде можно принести лично, передать почтой или отправить своего представителя.

Инструкция по заполнению, если жильё продано в 2020 году

Если форма 3-НДФЛ заполняется в связи с продажей квартиры, то заполнить нужно следующие страницы:

  • титульный лист — первая страница;
  • раздел 1 — итоговые данные;
  • раздел 2 — расчет налога;
  • первое приложение для отражения дохода от продажи;
  • расчет к прил. 1;
  • шестое приложение — рассчитывается имущественный вычет.

Титульный лист

Заполнение первого листа формы 3-НДФЛ в 2021 году не изменилось по сравнению с предыдущим годом. В новом бланке поменялся только штрих код титульного листа, содержание осталось прежним.

Важно указать налоговый период — 34, что соответствует календарному году, а также сам отчетный год — 2020.

Сведения о налогоплательщике (продавце квартиры), паспортных данных, контактах заполняется в том же порядке, что и раньше.

Пример заполнения титульного листа 3-НДФЛ за 2020 год:

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - заполнение новой формы в 2021 году

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - заполнение новой формы в 2021 году

Раздел 1

Первый раздел декларации заполняется в последнюю очередь, здесь отражаются итоговые суммы налога на доходы физических лиц к уплате.

Данный раздел в новом бланке немного изменился — добавилось приложение к нему, но суть осталась прежней. Нужно прописать либо сумму НДФЛ, которую нужно заплатить в связи с продажей, либо указать отсутствие обязанности по уплате налога.

Заполнить следует первую часть раздела 1. Приложение к нему оформлять не нужно.

Построчное оформление приведено в таблице ниже:

Строка декларации 3-НДФЛ

Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году

ИНН

Вверху страницы вписывается ИНН продавца

Стр.

Порядковый номер страницы – 002

ФИО

Фамилия полностью, инициалы

010

Если нужно заплатить подоходный налог, то ставится 1.

Если в связи с применением имущественного вычета НДФЛ платить не нужно, то ставится 3.

020

КБК для перечисления денежных средств — 182 1 01 02030 01 1000 110

030

ОКТМО – территориальный код, соответствующий адрес проживания продавца квартиры

040

НДФЛ к уплате – рассчитывается в разделе 2 (строка 150 раздела 2).

Если обязанности по уплате нет (в поле 010 стоит «3»), то в строке 040 ставится 0.

Пример заполнения раздела 1 при необходимости заплатить НДФЛ с продажи:

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - заполнение новой формы в 2021 году

Раздел 2

В этом разделе проводится основной расчет подоходного налога с учетом полученного дохода от продажи и используемого имущественного вычета.

Заполнить его должны все декларанты на основании данных из остальных заполненных страниц формы 3-НДФЛ. Результат расчета из строки 150 переносится в раздел 1.

Построчное заполнение:

Строка декларации 3-НДФЛ

Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году

001

Ставка НДФЛ – 13%

002

3 — иное

010

Сумма дохода – берется из поля 070 Прил.1

040

Размер имущественного вычета – берется из стр. 010 Прил. 6. Поле заполняется, если в качестве льготы принимается фиксированная сумма в пределах 1 млн. руб.

050

Размер вычета из стр. 020 Прил. 6. Поле заполняется, если в качестве льготы принимаются расходы по приобретению квартиры.

060

Налоговая база для исчисления подоходного налога – разность значений строк 010 и 040/050.

070

Подоходный налог к уплате = Ставка из поля 001 * База из поля 060.

Пример заполнения раздела 2 при продаже квартиры:

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - заполнение новой формы в 2021 году

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - заполнение новой формы в 2021 году

Приложение 1 к разделу 2



Содержание этого листа в новой форме 3-НДФЛ не изменилось. Здесь следует указать сведения о лице, от которого получены деньги — стоимость проданной недвижимости. Источником дохода выступает физическое лицо — покупатель.

Вверху вписывается ИНН физического лица — продавца недвижимости, его фамилия, инициалы, а также ставится номер заполненной страницы декларации по порядку.

Построчное заполнение:

Строка декларации 3-НДФЛ

Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году

010

Налоговая ставка, по которой облагается полученный доход в виде стоимости проданной квартиры – 13%.

020

Код вида дохода берется из прил. 3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ:

  • 01 для дохода от продажи квартиры, если налог платится с цены из договора купли-продажи;
  • 02 – если налог платится с кадастровой стоимости * 0.7.

030-050

Не заполняется, если покупатель – физическое лицо

060

ФИО покупателя полностью

070

Сумма дохода – берется из стр. 050 расчета к прил.1

080

Не заполняется

Пример заполнения прил. 1 к разд. 2:

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - заполнение новой формы в 2021 году

Расчет к приложению 1

Страница заполняется обязательно, так как здесь показывается размер дохода от сделки купли-продажи. Значение далее переносится в приложение 1 в строку 070.

В отношении каждого проданного объекта в 2020 году нужно заполнить строки 010 — 050. Содержание данных полей в новой форме 3-НДФЛ не изменилось.

Построчное заполнение:

Строка декларации 3-НДФЛ

Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году

010

Кадастровый номер квартиры (или иного жилого объекта недвижимости).

Поле заполняется, если данный номер известен.

020

Кадастровая стоимость квартиры на начало 2020 года, если известна

030

Продажная стоимость квартиры по договору между покупателем и продавцом

040

0.7 * кадастровую стоимость – строка заполняется, если есть показатель в строке 020.

050

Доход, подлежащий налогообложению:

  • переписывается из строки 030 (если продажная цена больше 0.7 * кадастровую стоимость или если кадастровая стоимость не известна);
  • переписывается из строки 040 (если продажная цена из 030 меньше чем из 040)

Пример заполнения расчета к приложению 1:

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - заполнение новой формы в 2021 году

Приложение 6

Данная страница формы 3-НДФЛ позволяет провести расчет имущественного вычета при продаже недвижимости. Его содержание в новом бланке не изменилось.

Если объект реализации — квартира, дом или комната, то нужно заполнить первую часть данного приложения — строки 010 — 040, а также указать итоговую сумму вычета в последней строчке — 160.

Построчное заполнение:

Строка декларации 3-НДФЛ

Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году

010

Сумма имущественного вычета – в пределах 1 000 000 руб.

020

Сумма расходов, связанных с приобретение квартиры – указывается, если есть подтверждение в виде документов

030-040

Сумма вычета при продажей долей недвижимости

Заполняется либо строка 010, либо 020 в зависимости от того, какой вид имущественного вычета выбран продавцом.

Пример оформления приложения 6:

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - заполнение новой формы в 2021 году

Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году - заполнение новой формы в 2021 году

Скачать бланк и образец заполнения за 2020 год

Видео с инструкцией по заполнению

Заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры в личном кабинете налогоплательщика: