Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры для получения имущественного вычета за 2020 год?

Гражданин, купивший недвижимость в 2020 году на деньги, с которых ранее был уплачен подоходный налог, вправе в 2021 году вернуть его в виде имущественного вычета. Для возврата части потраченных средств на покупку квартиры заполняется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и подается в ФНС.

В 2021 году действует новый бланк декларации, утвержденный Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. В статье приведен актуальный бланк 3-НДФЛ и образец его заполнения при покупке жилой недвижимости.

Новый бланк 3-НДФЛ в 2021 году

При заполнении и подаче декларации важно заполнять актуальный бланк. В 2021 году действует форма 3-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@.

Новый бланк отличается от ранее действовавшего не только поменявшимися штрих-кодами на страницах, но и содержанием разделов и приложений.

Покупателю квартиры следует проверить, что заполняется, действительно, актуальный новый бланк декларации 3-НДФЛ. Отчет по старой форме не будет принят.

Полный перечень изменений в новой форме 3-НДФЛ 2021.

Как получить имущественный вычет при покупке квартиры?

Человек, осуществивший покупку жилья в 2020 году, в 2021 может вернуть 13% от потраченных денег (но не более 260 000 руб.).

Налоговая возвращает физическому лицу тот НДФЛ, который он оплатил с денег, потраченных на покупку квартиры.

То есть, если человек в 2020 году получал доход, с которого исправно платил подоходный налог 13%, то в случае оплаты квартиры этим доходом он может вернуть уплаченные в течение года 13 процентов.

Сумма расходов на покупку квартиры, с которой можно вернуть НДФЛ, ограничена имущественным вычетом = 2 млн. руб.

Если квартира куплена по стоимости ниже 2 млн. руб., то возвращается налог с фактически произведенных расходов. Остаток вычета может быть использован при следующей покупке недвижимости.

Имущественная льгота в размере 2 млн. руб. предоставляется каждому физическому лицу, сумму можно использовать частями или сразу полностью.

Примеры:

1. Гражданин в 2020 году купил квартиру за 2 480 000 руб. Имущественный вычет ранее не применял. В 2021 году может вернуть 260 000 руб. (13 процентов от 2 млн. руб.). Больше использовать данную льготу в будущем он не сможет.
2. Гражданин в 2020 году купил комнату за 1 370 000 руб. Вычет ранее не использовал. В 2021 году может вернуть 178 100 руб. (13 процентов от 1 370 000). Льгота использована не полностью, остаток в размере 630 000 руб. (2 000 000 — 1 370 000) может быть применен при следующих покупках недвижимости.

Условия для возврата налога

Не все граждане могут вернуть 13 процентов при покупке квартиры, для возврата необходимо выполнение нескольких обязательных условий.

Физическое лицо в 2021 году может вернуть НДФЛ с расходов на квартиру, если одновременно соблюдаются три условия:

1. В 2020 году человек платил НДФЛ с доходов (например, его удерживал работодатель с зарплаты).
2. Имущественный вычет 2 млн. руб. еще не использован полностью.
3. Подана декларация 3-НДФЛ в 2021 году.

Сумма налога к возврату ограничена не только вычетом, но и уплаченным НДФЛ в 2020 году. Нельзя вернуть налог в большей сумме, чем он был уплачен. Остаток суммы к возврату переходит на последующие годы. То есть покупатель квартиры может возвращать НДФЛ с расходов на протяжении нескольких лет, каждый год подавая декларацию по форме 3-НДФЛ заново.

Если квартира куплена в 2020 году, а в 2021 году покупатель не подает декларацию на возврат налога, то он может воспользоваться своим правом в последующих годах. Человек вправе подать 3-НДФЛ за последние 3 года (пенсионеры могут подать за последние 4 года), при этом за каждый год будет возвращаться сумма, не превышающая уплаченный за этот год подоходный налог.

Порядок и сроки подачи декларации за 2020 год

Возврат НДФЛ осуществляется на основании поданной декларации 3-НДФЛ и приложенных к ней документов, подтверждающих расходы и факт покупки квартиры.

Документация сдается в отделение ФНС по месту жительства покупателя.

Формат подачи — бумажный или электронный, как это удобно физическому лицу.

На бумаге 3-НДФЛ сдается после заполнения и подписания. Заполнить можно вручную распечатанный актуальный новый бланк, можно оформить его на компьютере, в программе ФНС, после чего распечатать и подписать. Передать отчет в ФНС можно самостоятельно, почтой или через доверенное лицо. Заполнение и подачу декларации можно поручить специалистам за отдельную плату.

В электронном виде декларация передается через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы — инструкция по заполнению 3-НДФЛ в ЛК за 2021 год при покупке квартиры.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ, чтобы вернуть 13 процентов?

Бланк декларации 3-НДФЛ содержит множество листов, но покупателю квартиры нужно заполнить следующие страницы:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1 — итоговые данные о сумме к возврату.
3. Приложение к разд. 1 — реквизиты заявления для получения вычета.
4. Раздел 2 — расчет суммы налога к возврату.
5. Приложение 1 — полученные за год доходы и удержанные налог с них от российских компаний.
6. Приложение 2 — доходы и налог от иностранных компаний (если такой был).
7. Приложение 7 — расчет вычета при покупке квартиры.

Начать заполнение можно с первой страницы, далее указать доходы в приложении 1 и 2, рассчитать вычет в приложении 7, провести расчет НДФЛ к возврату в разделе 2 и подвести итоги в разделе 1. В последнюю очередь заполняется страница с заявлением на возврат налога.

Ниже приведен образец заполнения декларации при покупке квартиры за 2 млн. руб., при этом заработано в 2020 году 900 000 руб., с которого удержан НДФЛ 117 000 руб.

Покупатель в 2021 году сможет использовать только часть вычета в размере 900 000 и вернуть 13 процентов от него — 117 000 руб. Остаток = 2 000 000 — 900 000 = 1 100 000 — покупатель сможет использовать в следующем 2022 году.

Основные правила заполнения декларации (изложены в Порядке заполнения 3-НДФЛ):

• заполняется синими или черными чернилами либо оформляется на компьютере (или в программе) и распечатывается;
• распечатка производится только с одной стороны листа;
• при скреплении не должен пострадать штрих-код в левом верхнем углу и содержание полей декларации;
• исправления не допустимы;
• суммы налога всегда показываются в полных рублях;
• заполняются поля слева направо, начиная с крайней левой ячейки — если вручную;
• при заполнении с использованием программного обеспечения показатели выравниваются по правому краю;
• вверху каждой страницы 3-НДФЛ — ИНН, фамилия и инициалы физического лица;
• внизу каждой страницы — подпись и дата подписания декларации;
• пустые поля заполняются прочерками при ручном заполнении, при распечатке обрамление ячеек и прочерки могут отсутствовать;
• все заполненные листы нумеруются сквозной нумерацией — от 001 и далее.

Титульный лист

Первая страница стандартная — заполняется данными о налогоплательщике (его ИНН, гражданстве, ФИО, сведений о рождении, паспортных и контактных данных).

Здесь же показываются данные о самой декларации — номер корректировки (начиная с нуля), период — 34, год — 2020, код ФНС, количество заполненных страниц 3-НДФЛ и прилагаемых листов.

Пример заполнения титульного листа:

Раздел 1

Сумма, которую покупатель квартиры сможет вернуть за 2020 год, рассчитанная в разделе 2 и указанная в строке 160, переносится в итоговый первый раздел — в строку 050.

Здесь также нужно указать КБК (18210102010011000110) и ОКТМО (соответствует адресу физического лица), а в поле 010 поставить цифру 2, что означает необходимость возврата налога из бюджета.

Пример заполнения:

Приложение к разделу 1

Теперь заявление на возврат налога не нужно заполнять отдельно, можно это сделать прямо в декларации 3-НДФЛ на отдельном листе. Следует заполнить вторую часть данной странице, где приводятся данные для возврата НДФЛ.

Пример заполнения:

Раздел 2

Страница декларации, где рассчитывается сумма, которую покупатель сможет вернуть с покупки квартиры.

На этом листе нужно заполнить несколько полей:

• 001 — налоговая ставка НДФЛ — 13 процентов;
• 002 — 3, что означает «иное»;
• 010 — доход за 2020 год из поля 070 прил. 1;
• 030 — еще раз прописывается доход, с которого удержан подоходный налог;
• 040 — имущественный вычет по купленной квартире, рассчитанный в приложении 7;
• 080 — удержанный за 2020 год НДФЛ из поля 080 приложения 1;
• 160 — итоговая сумма налога, которую можно вернуть за 2020 год.

Пример заполнения:

Приложение 1

На этой странице 3-НДФЛ отражаются суммы полученных за 2020 год доходов и удержанного налога с них. Заполняются только те доходы, которые получены от российских источников. Поступления от зарубежных компаний отражаются отдельно в приложении 2.

Источниками дохода могут выступать зарплата от работодателя, доходы по гражданско-правовым договорам, от продажи имущества, сдачи его в аренду и другие источники.

Заполнение доходов в виде заработной платы производится на основании справки 2-НДФЛ, полученной от работодателя, где отражаются все начисления и удержанный с них налог.

Для каждого источника дохода заполнить нужно несколько полей:

• 010 — ставка 13 процентов;
• 020 — код вида дохода из прил. 3 к Порядку заполнения декларации 3-НДФЛ — например, для заработной платы это 07;
• 030 — 060 — реквизиты источника дохода (ИНН, КПП, ОКТМО, наименование), например, работодателя;
• 070 — начисленный за 2020 год доход от данного источника из 2-НДФЛ;
• 080 — удержанный налог за 2020 год (ставка из поля 010 * доход из поля 070) — из 2-НДФЛ.

Пример заполнения:

Приложение 7

На этой странице формы 3-НДФЛ отражаются данные о том, какой объект куплен, по какой стоимости, каков размер применяемого имущественного вычета.

Если в 2020 году человек купил несколько квартир, то для каждой нужно заполнить отдельный лист с прил. 7.

Ниже в таблице указано только заполнение тех строк, которые потребуются для покупки жилья не в кредит. Если оплата производится ипотечными средствами, то есть право также на возврат уплаченных процентов, в этом случае заполняются дополнительные строки приложения.

Построчное заполнение:

Строка декларации 3-НДФЛ	Инструкция по заполнению поля
010	Код объекта недвижимости – берется из Прил. 6 к Порядку заполнения декларации. Для квартиры это «2», для дома «1»
020	Код признака налогоплательщика – из Прил. 7 к Порядку заполнения. Покупатель собственник квартиры указывает «1», если это пенсионер, то «11».
031	Код номера объекта: указывается известный номер – кадастровый (1), условный (2) или инвентарный (3). Если номер не известен – ставится 4. Как правило, известен кадастровый номер. Данный показатель отражается в договоре купли-продажи.
032	Строка заполняется номером (кадастровым, условным или инвентарным). Если поле 031 не заполнено, то здесь также ничего вписывать не нужно. Данный номер можно посмотреть в договоре купли-продажи, документе о праве собственности на недвижимость или на сайте Росреестра.
033	Данные о местонахождении квартиры – заполняется только в том случае, если не заполнены строки 031 и 032.
040	Дата акта приема-передачи квартиры, если составлен
050	Дата регистрации права собственности на квартиру — берется из справки из ЕГРН.
070	Заполняется только при приобретении доли жилья — указывается размер долевой собственности.
080	Сумма расходов на квартиру в пределах имущественного вычета (не более 2 млн. руб.).
100	Сумма использованного вычета – заполняется, если квартира приобретена до 2020 года. Как узнать уже использованный вычет при покупке квартиры?
120	Заполняется только в том случае, если покупатель квартиры возвращал НДФЛ через работодателя на основании налогового уведомления.
140	Расчет базы для налога = доход из поля 010 раздела 2 – вычет из поля 120 прил. 7.
150	Расходы, которые принимаются в качестве вычета за 2020 год — не более 2 млн. руб. руб. и не более дохода, полученного за 2020 год, с которого уплачен НДФЛ.
170	Остаток имущественного вычета = Расходы на квартиру из поля 080 – Уже использованный вычет из поля 100 – Использованный вычет через работодателя из поля 120 — Вычет за 2020 год из поля 150. Остаток переносится на следующие годы.

Пример заполнения:

Скачать бланк и образец заполнения

Полезное видео

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить также в личном кабинете налогоплательщика и отправить электронно. Видео инструкция по заполнению в программе: