При оплате образовательных услуг в 2020 году гражданин вправе вернуть часть потраченных средств в размере 13 процентов от затрат в пределах социального налогового вычета — для возврата денежных средств по расходам на обучение следует заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать её в течение 2021 года.

Возврат денег возможен только при соблюдении ряда условий — наличие уплаченного НДФЛ в 2020 году, получение образовательных услуг в лицензированных учебных заведениях, сохранность документов, подтверждающих расходы, а также правильно заполненная декларация, поданная в ФНС.



Новый бланк 3-НДФЛ для 2021 года



Налоговая декларация регулярно обновляется. В 2021 году действует новая форма 3-НДФЛ, утвержденная Приказом №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020.

Если декларация заполняется вручную, то нужно обязательно проверить, что оформляется актуальный бланк. При оформлении с помощью программы или личного кабинета налогоплательщика данная проблема отпадает.

Как заполнить 3-НДФЛ в программе Декларация 2020?

О том, что изменилось в новой форме 3-НДФЛ, читайте в этой статье.

Социальный налоговый вычет за обучение

Социальный вычет — это сумма, которая не облагается подоходным налогом.

Если налогоплательщик в течение отчетного 2020 года получал доход, с которого был уплачен НДФЛ, то в 2021 году он сможет вернуть данный налог в сумме, не превышающей 13 процентов от расходов на обучение и размера социального вычета, установленного в п. 2 ст. 219 НК РФ.

Размер вычета за обучения:

  • 120 000 руб. — на свою учебу, а также брата и сестры до 24 лет при очном обучении;
  • 50 000 руб. — на учебу каждого ребенка до 24 лет при очном обучении.

Указанные суммы применяются не только в отношении расходов на обучение, но по затратам на лечение, оплату лекарств, страховые добровольные взносы.

Важно не превышать сумму вычета, вернуть можно только 13 процентов от расходов в пределах установленных ограничений. Максимально возможные размеры налога для возврата:

  • 15 600 руб. — за свое обучения;
  • 6 500 руб. — за обучение ребенка.

Как вернуть 13 процентов за учебу?



Возможность возврата подоходного налога по расходам на образовательные услуги есть у физического лица при соблюдении нескольких условий:

  • в том году, за который нужно вернуть 13 процентов, был уплачен НДФЛ;
  • компания, оказывающая образовательные услуги, имеет лицензию на осуществление данной деятельности;
  • имеются в наличии договор на оказание образовательных услуг, а также документы, подтверждающие оплату расходов за обучение;
  • учеба оплачена не средствами материнского капитала, а доходом, с которого удержан подоходный налог;
  • в ФНС подана декларация по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами и заявлением на социальный вычет и возврат НДФЛ.

Подача декларации для возврата налога по расходам на учебу — это дело добровольное. Физическое лицо самостоятельно решает, возвращать налог или нет. При положительном решении придется заполнить налоговый отчет по форме 3-НДФЛ.

Порядок и сроки подачи налоговой декларации

Сроки обращения в ФНС для возврата налога за 2020 год ограничены 2021 годом, при этом не имеет значение, в каком именно месяце будет подана декларация. Если в 2021 году гражданин не обратиться в ФНС за социальным вычетом, то в 2022 году за 2020 году он уже вернуть средства не сможет.

Самый удобный способ подачи 3-НДФЛ — это через кабинет налогоплательщика в электронном виде.

Также удобно заполнять декларацию в специальной программе, которую нужно предварительно скачать бесплатно с сайта ФНС и установить на свой компьютер. В этом случае нужно просто ввести данные в разделы программы и сформировать 3-НДФЛ.

Если нет возможности подать отчет электронно, то можно это сделать в бумажном виде. Подача осуществляется при непосредственном обращение в отделение ФНС или в МФЦ, также можно отправить декларацию почтой.

Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога за 2020 год?

Бланк декларации имеет множество листов, необходимо выбрать те из них, которые необходимы для подачи сведений о размере положенного социального вычета и указания суммы возвращаемого подоходного налога.

Физическому лицу для получения налогового вычета по расходам на обучение нужно заполнить:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • прил. к разделу 1;
  • раздел 2;
  • приложение 1;
  • приложение 5.

В целом, порядок оформления следующий:

  • Шаг 1. Приводятся сведения по годовым доходам — от российских источников в приложении 1, от зарубежных — в приложении 2. Здесь же указывается, какая сумма налога была уплачена за год. Именно этой величиной и ограчен НДФЛ к возврату.
  • Шаг 2. Рассчитывается размер социального вычета за обучения в приложении 5 с учетом показателей приложения 1.
  • Шаг 3. Рассчитывается размер налоговой базы и НДФЛ к возврату — на основании заполненных приложений.
  • Шаг 4. Итоговая сумма налога к возврату переносится в раздел 1.
  • Шаг 5. Заполняется титульный лист, на котором указывается количество заполненных страниц декларации.
  • Шаг 6. Формируется заявление в прил. к разделу 1 (не нужно будет отдельно заполнять его).

Не нужно подавать в ФНС пустые не использованные листы 3-НДФЛ.

Каждый лист нумеруется по порядку. На каждой странице должен стоять ИНН, номер страницы, подпись и дата подписания заполненного бланка.

Полный перечень требований и правил заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ приведен в Порядке заполнения 3-НДФЛ — ссылка.

Титульный лист

Страница содержит данные об:

  • отчетном периоде — код 34, отчетный год 2020;
  • налоговом отделении, куда сдается декларация;
  • налогоплательщике — ФИО, данные о рождении, паспортные реквизиты, гражданство, контактные данные, при этом статус налогоплательщика указывается 760;
  • количестве страниц декларации;
  • о том, кто сдает заполненный отчет в ФНС.

Пример заполнения титульной страницы 3-НДФЛ:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2021 году - новый бланк и образец

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2021 году - новый бланк и образец

Раздел 1

Данная страница декларации 3-НДФЛ заполняется последней, когда указан годовой доход, удержанный налог, рассчитан вычет и НДФЛ к возврату.

Заполнить нужно всего 4 поля:

  • 010 — цифра 2;
  • 020 — КБК;
  • 030 — ОКТМО;
  • 050 — подоходный налог, который должен быть возвращен налогоплательщику.

Пример заполнения раздела 1:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2021 году - новый бланк и образец

Приложение к разделу 1

Это новый лист, который содержит заявление для возврата налога. Теперь не нужно его заполнять отдельно, можно это сделать внутри декларации 3-НДФЛ. Достаточно указать сумму к возврату и реквизиты счета, куда должны поступить деньги.

Пример заполнения:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2021 году - новый бланк и образец

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2021 году - новый бланк и образец

Раздел 2

Данный раздел декларации 3-НДФЛ позволяет провести расчет налога, который должен был быть уплачен в 2020 году с учетом положенных социальных вычетов, а также сумму НДФЛ, подлежащую возврату в связи с переплатой.

Заполнить нужно следующие поля:

  • 001 — 13%;
  • 002 — цифра 3;
  • 010 — доход за 2020 год;
  • 030 — налогооблагаемый доход за 2020 год;
  • 040 — размер вычета за обучение, исчисленный в приложении 5 декларации 3-НДФЛ;
  • 060 — база для удержания НДФЛ с учетом социального вычета за обучения (разность строк 030 и 040);
  • 070 — НДФЛ с базы, указанной в стр. 060 (произведение строк 001 и 060);
  • 080 — фактически уплаченный НДФЛ за год (показатель стр. 080 прил. 1);
  • 160 — величина налога, которую нужно вернуть из бюджета за год в связи с расходами на обучение (разность строк 080 и 070).

Пример заполнения раздела 2:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2021 году - новый бланк и образец Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2021 году - новый бланк и образец

Приложение 1

На этой странице декларации 3-НДФЛ физическому лицу нужно указать, какой доход был получен за отчетный год, и какой налог перечислен в бюджет.

Данные показываются в разрезе по источникам поступлений.

Для дохода в виде заработной платы следует заполнить:

  • 010 — 13;
  • 020 — 07;
  • 030-060 — информация о работодателе;
  • 070 — размер зарплаты за год;
  • 080 — размер удержанного налога с зарплаты.

Если таких источников было несколько в отчетном году, то отдельно нужно показать каждый.

Пример заполнения приложения 1:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2021 году - новый бланк и образец

Приложение 5

Данный лист формы 3-НДФЛ посвящен расчету вычетов, в том числе и социального в связи с расходами на обучение.

Заполнить нужно всего несколько строк:

  • 100 — сумма расходов на учебу детей до 24 (18 лет) — действует ограничение 50 000 руб.;
  • 120 — еще раз повторяется сумма из строки 100;
  • 130 — расходы на свое обучение, а также брата или сестры до 24 лет — действует ограничение 120 000 руб.;
  • 180 — еще раз повторяется сумма затрат из строки 130;
  • 181 — сумма уже использованного социального вычета в течение 2020 года через работодателя;
  • 190 — суммарное значение социального вычета (сумма строк 120 и 180 за минусом строки 181);
  • 200 — если другие вычеты, кроме социального на обучение, не положены, то переписывается показатель из поля 190.

Пример заполнения приложения 5 в декларации 3-НДФЛ:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2021 году - новый бланк и образец Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2021 году - новый бланк и образец

Скачать бланк и образец за 2020 год



Видео инструкция

Видео о том, как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика для электронной подачи документов на возврат подоходного налога за образовательные услуги: