При оплате образовательных услуг в 2020 году гражданин вправе вернуть часть потраченных средств в размере 13 процентов от затрат в пределах социального налогового вычета — для возврата денежных средств по расходам на обучение следует заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать её в течение 2021 года.
Возврат денег возможен только при соблюдении ряда условий — наличие уплаченного НДФЛ в 2020 году, получение образовательных услуг в лицензированных учебных заведениях, сохранность документов, подтверждающих расходы, а также правильно заполненная декларация, поданная в ФНС.
СОДЕРЖАНИЕ:
Новый бланк 3-НДФЛ для 2021 года
Налоговая декларация регулярно обновляется. В 2021 году действует новая форма 3-НДФЛ, утвержденная Приказом №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020.
Если декларация заполняется вручную, то нужно обязательно проверить, что оформляется актуальный бланк. При оформлении с помощью программы или личного кабинета налогоплательщика данная проблема отпадает.
Как заполнить 3-НДФЛ в программе Декларация 2020?
О том, что изменилось в новой форме 3-НДФЛ, читайте в этой статье.
Социальный налоговый вычет за обучение
Социальный вычет — это сумма, которая не облагается подоходным налогом.
Если налогоплательщик в течение отчетного 2020 года получал доход, с которого был уплачен НДФЛ, то в 2021 году он сможет вернуть данный налог в сумме, не превышающей 13 процентов от расходов на обучение и размера социального вычета, установленного в п. 2 ст. 219 НК РФ.
Размер вычета за обучения:
- 120 000 руб. — на свою учебу, а также брата и сестры до 24 лет при очном обучении;
- 50 000 руб. — на учебу каждого ребенка до 24 лет при очном обучении.
Указанные суммы применяются не только в отношении расходов на обучение, но по затратам на лечение, оплату лекарств, страховые добровольные взносы.
Важно не превышать сумму вычета, вернуть можно только 13 процентов от расходов в пределах установленных ограничений. Максимально возможные размеры налога для возврата:
- 15 600 руб. — за свое обучения;
- 6 500 руб. — за обучение ребенка.
Как вернуть 13 процентов за учебу?
Возможность возврата подоходного налога по расходам на образовательные услуги есть у физического лица при соблюдении нескольких условий:
- в том году, за который нужно вернуть 13 процентов, был уплачен НДФЛ;
- компания, оказывающая образовательные услуги, имеет лицензию на осуществление данной деятельности;
- имеются в наличии договор на оказание образовательных услуг, а также документы, подтверждающие оплату расходов за обучение;
- учеба оплачена не средствами материнского капитала, а доходом, с которого удержан подоходный налог;
- в ФНС подана декларация по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами и заявлением на социальный вычет и возврат НДФЛ.
Подача декларации для возврата налога по расходам на учебу — это дело добровольное. Физическое лицо самостоятельно решает, возвращать налог или нет. При положительном решении придется заполнить налоговый отчет по форме 3-НДФЛ.
Порядок и сроки подачи налоговой декларации
Сроки обращения в ФНС для возврата налога за 2020 год ограничены 2021 годом, при этом не имеет значение, в каком именно месяце будет подана декларация. Если в 2021 году гражданин не обратиться в ФНС за социальным вычетом, то в 2022 году за 2020 году он уже вернуть средства не сможет.
Самый удобный способ подачи 3-НДФЛ — это через кабинет налогоплательщика в электронном виде.
Также удобно заполнять декларацию в специальной программе, которую нужно предварительно скачать бесплатно с сайта ФНС и установить на свой компьютер. В этом случае нужно просто ввести данные в разделы программы и сформировать 3-НДФЛ.
Если нет возможности подать отчет электронно, то можно это сделать в бумажном виде. Подача осуществляется при непосредственном обращение в отделение ФНС или в МФЦ, также можно отправить декларацию почтой.
Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога за 2020 год?
Бланк декларации имеет множество листов, необходимо выбрать те из них, которые необходимы для подачи сведений о размере положенного социального вычета и указания суммы возвращаемого подоходного налога.
Физическому лицу для получения налогового вычета по расходам на обучение нужно заполнить:
- титульный лист;
- раздел 1;
- прил. к разделу 1;
- раздел 2;
- приложение 1;
- приложение 5.
В целом, порядок оформления следующий:
- Шаг 1. Приводятся сведения по годовым доходам — от российских источников в приложении 1, от зарубежных — в приложении 2. Здесь же указывается, какая сумма налога была уплачена за год. Именно этой величиной и ограчен НДФЛ к возврату.
- Шаг 2. Рассчитывается размер социального вычета за обучения в приложении 5 с учетом показателей приложения 1.
- Шаг 3. Рассчитывается размер налоговой базы и НДФЛ к возврату — на основании заполненных приложений.
- Шаг 4. Итоговая сумма налога к возврату переносится в раздел 1.
- Шаг 5. Заполняется титульный лист, на котором указывается количество заполненных страниц декларации.
- Шаг 6. Формируется заявление в прил. к разделу 1 (не нужно будет отдельно заполнять его).
Не нужно подавать в ФНС пустые не использованные листы 3-НДФЛ.
Каждый лист нумеруется по порядку. На каждой странице должен стоять ИНН, номер страницы, подпись и дата подписания заполненного бланка.
Полный перечень требований и правил заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ приведен в Порядке заполнения 3-НДФЛ — ссылка.
Титульный лист
Страница содержит данные об:
- отчетном периоде — код 34, отчетный год 2020;
- налоговом отделении, куда сдается декларация;
- налогоплательщике — ФИО, данные о рождении, паспортные реквизиты, гражданство, контактные данные, при этом статус налогоплательщика указывается 760;
- количестве страниц декларации;
- о том, кто сдает заполненный отчет в ФНС.
Пример заполнения титульной страницы 3-НДФЛ:
Раздел 1
Данная страница декларации 3-НДФЛ заполняется последней, когда указан годовой доход, удержанный налог, рассчитан вычет и НДФЛ к возврату.
Заполнить нужно всего 4 поля:
- 010 — цифра 2;
- 020 — КБК;
- 030 — ОКТМО;
- 050 — подоходный налог, который должен быть возвращен налогоплательщику.
Пример заполнения раздела 1:
Приложение к разделу 1
Это новый лист, который содержит заявление для возврата налога. Теперь не нужно его заполнять отдельно, можно это сделать внутри декларации 3-НДФЛ. Достаточно указать сумму к возврату и реквизиты счета, куда должны поступить деньги.
Пример заполнения:
Раздел 2
Данный раздел декларации 3-НДФЛ позволяет провести расчет налога, который должен был быть уплачен в 2020 году с учетом положенных социальных вычетов, а также сумму НДФЛ, подлежащую возврату в связи с переплатой.
Заполнить нужно следующие поля:
- 001 — 13%;
- 002 — цифра 3;
- 010 — доход за 2020 год;
- 030 — налогооблагаемый доход за 2020 год;
- 040 — размер вычета за обучение, исчисленный в приложении 5 декларации 3-НДФЛ;
- 060 — база для удержания НДФЛ с учетом социального вычета за обучения (разность строк 030 и 040);
- 070 — НДФЛ с базы, указанной в стр. 060 (произведение строк 001 и 060);
- 080 — фактически уплаченный НДФЛ за год (показатель стр. 080 прил. 1);
- 160 — величина налога, которую нужно вернуть из бюджета за год в связи с расходами на обучение (разность строк 080 и 070).
Пример заполнения раздела 2:
Приложение 1
На этой странице декларации 3-НДФЛ физическому лицу нужно указать, какой доход был получен за отчетный год, и какой налог перечислен в бюджет.
Данные показываются в разрезе по источникам поступлений.
Для дохода в виде заработной платы следует заполнить:
- 010 — 13;
- 020 — 07;
- 030-060 — информация о работодателе;
- 070 — размер зарплаты за год;
- 080 — размер удержанного налога с зарплаты.
Если таких источников было несколько в отчетном году, то отдельно нужно показать каждый.
Пример заполнения приложения 1:
Приложение 5
Данный лист формы 3-НДФЛ посвящен расчету вычетов, в том числе и социального в связи с расходами на обучение.
Заполнить нужно всего несколько строк:
- 100 — сумма расходов на учебу детей до 24 (18 лет) — действует ограничение 50 000 руб.;
- 120 — еще раз повторяется сумма из строки 100;
- 130 — расходы на свое обучение, а также брата или сестры до 24 лет — действует ограничение 120 000 руб.;
- 180 — еще раз повторяется сумма затрат из строки 130;
- 181 — сумма уже использованного социального вычета в течение 2020 года через работодателя;
- 190 — суммарное значение социального вычета (сумма строк 120 и 180 за минусом строки 181);
- 200 — если другие вычеты, кроме социального на обучение, не положены, то переписывается показатель из поля 190.
Пример заполнения приложения 5 в декларации 3-НДФЛ:
Скачать бланк и образец за 2020 год
Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021.
Скачать образец заполнения формы 3-НДФЛ на вычет за обучение за 2020 год.
Видео инструкция
Видео о том, как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика для электронной подачи документов на возврат подоходного налога за образовательные услуги:
Отправляя сообщение, Вы разрешаете сбор и обработку персональных данных. Политика конфиденциальности.