Продажа личного автомобиля в 2020 году, бывшего в собственности менее 3 лет — это основание для обязательной подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в 2021 году в ФНС, при этом не имеет значение, каков размер налога для уплаты с полученного дохода.
В статье ниже приведен пример расчета НДФЛ с проданного авто. Кроме того, можно скачать бесплатно актуальный новый бланк декларации на 2021 год и образец его заполнения в случае, если в прошедшем году продана машина.
СОДЕРЖАНИЕ:
Новый бланк 3-НДФЛ в 2021 году
Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@ введена новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ для подачи физическими лицами для самостоятельной уплаты подоходного налога при получении дохода.
Новый бланк для 2021 года отличается от действовавшего ранее — поменялись штрих-коды, добавлены некоторые страницы, содержание отдельных листов немного изменилось.
Подробнее об изменениях в обновленной декларации по налогу на доходы физических лиц читайте в этой статье.
Когда нужно заполнять при продаже автомобиля?
Продавцы своих машин должны сдавать 3-НДФЛ в ФНС только в случае, если они имели в собственности авто менее 3 лет.
Если автомобилем продавец владел 3 и более лет, то подавать декларацию не нужно, обязанности по уплате подоходного налога не возникает. Данное правило прописано в п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
Продажа авто, бывшего в собственности менее 3 лет в 2020 году — это основание для обязательной сдачи 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2021 года и повод для расчета налога с полученного дохода.
Не имеет значение, какой размер НДФЛ получится. Возможно, он будет равен нулю в связи с применение имущественного вычета. Заполнить декларацию придется даже в том случае, если обязанности по уплате налога нет.
Неподача декларации в срок влечет за собой наложение штрафа в размере 1000 руб.
Как рассчитать подоходный налог с учетом имущественного вычета
Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:
НДФЛ при продаже авто = 13% * (Цена автомобиля по договору — Имущественный вычет).
В качестве вычета продавец может взять одну из следующих величин:
- 250 000 руб. — фиксированная сумма, не превышающая продажную стоимость;
- расходы на приобретение машины, если есть документальное подтверждение этих трат (например, в виде договор купли-продажи авто продавцом).
Физическое лицо самостоятельно выбирает вид вычета, который он будет использовать для снижения налога к уплате.
Пример расчета:
Гражданка Семенова А. А. в 2020 году продала свой авто за 450 000 руб. Данный автомобиль она купила в 2018 году за 380 000 руб., при этом сохранился договор купли-продажи.
Семенова может в качестве вычета взять либо 250 000, либо 380 000. Конечно, второй вариант выгоднее, поэтому гражданка использует вычет в виде фактических расходов по приобретению.
НДФЛ с продажи = 13% * (450 000 — 380 000) = 9 100 руб.
То есть имущественный вычет позволил продавцу автомобиля снизить размер налоговой нагрузки.
Если продана машина дешевле 250 тыс. руб. или расходы по приобретению не менее продажной цены, то платить налог не придется, но заполнить 3-НДФЛ все равно нужно, если авто было в собственности менее 3 лет.
НДФЛ следует заплатить в ФНС в срок до 15 июля 2021 года за проданные транспортные средства в 2020 году.
Из указанного выше правила есть одно исключение — если автомобиль использовался физическим лицом, зарегистрированным как ИП, для предпринимательской деятельности, то перечислить НДФЛ нужно в любом случае, независимо от срока владения транспортным средством.
Порядок подачи 3-НДФЛ, если продана машина в 2020 году
Если гражданин в 2020 году продал автомобиль, которым владел менее 3 лет, то обязательно заполняется и сдается декларация 3-НДФЛ с учетом следующих правил подачи:
- срок сдачи — до 30 апреля 2021 включительно;
- формат подачи — бумажный или электронный на выбор декларанта;
- срок для уплаты налога — до 15 июля 2021 года включительно;
- неподача декларации в срок или неуплата налога вовремя приводит к штрафам и начислению пени;
- для заполнения в 2021 году используется новый бланк из Приказа ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@;
- к заполненной декларации нужно приложить следующие документы — договор купли-продажи, по которому продан авто, договор купли-продажи, по которому был ранее куплен автомобиль, если в качестве вычета берутся расходы по приобретению, расписка продавца в получении денег желательна, копия ИНН и паспорта.
Как заполнить декларацию при продаже авто, бывшего в собственности менее 3 лет?
Продавец автомобиля заполняет не все листы в декларации 3-НДФЛ, а только указанные ниже:
- первая страница — титульная с общими реквизитами;
- первый раздел с итоговой суммой налога к уплате (либо с указанием отсутствия налоговой обязанности, если НДФЛ = 0);
- второй раздел с расчетом налоговой базы и налога;
- первое приложение, где показывает источник дохода — покупатель машины;
- шестое приложение, где показывается размер имущественного вычета.
Алгоритм заполнения декларации следующий:
- Вносится размер вычета в Приложение 6.
- Указываются данные покупателя авто и размер дохода в Приложении 1.
- Проводится расчет НДФЛ в Разделе 2 на основании заполненных предыдущих листов.
- Переносится результат расчета в Раздел 1.
- Заполняется титульный лист.
Титульный лист
Это первая обязательная страница формы 3-НДФЛ, которую заполняют все декларанты. Здесь отражаются данные о том, кто и в связи с чем подает декларацию.
Нужно обратить внимание на поля:
- норма корректировки — 0, если подается впервые;
- налоговый период — 34;
- отчетный год — 2020.
Если продавец сам подает декларацию, то в подразделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» следует указать «1», поставить свою подпись и дату. Если отчет сдает представитель по доверенности, то указывается «2», вписывается ниже его ФИО полностью, ставится подпись доверенного лица и дата подачи.
Пример заполнения:
Раздел 1
Заполняется пять полей с 010 по 050.
Построчное заполнение:
Строка декларации 3-НДФЛ |
Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году |
010 |
Указывается 1 при наличии налога к уплате.
Ставится 3, если налог нулевой. |
020 |
КБК для НДФЛ с продажи автомобиля — 182 1 01 02030 01 1000 110 |
030 |
ОКТМО продавца |
040 |
Сумма налога, которую нужно заплатить — из стр. 150 раздела 2.
Если налог нулевой, то ставится 0 или прочерки. |
Пример заполнения:
Раздел 2
На данной странице 3-НДФЛ проводится расчет налога к уплате. Сначала рассчитывается налоговая база как разность дохода от продажи и принимаемого имущественного вычета. Далее считается НДФЛ, как ставка 13%, умноженная на налоговую базу.
Построчное заполнения страницы:
Строка декларации 3-НДФЛ |
Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году |
001 |
Налоговая ставка подоходного налога — 13 процентов |
002 |
3 — иное |
010 |
Размер полученного дохода от продажи – из стр. 070 Прил.1 |
030 |
Сумма из стр. 010 |
040 |
Вычет из стр. 070 Прил. 6, если берется фиксированная сумма до 250 000 руб. |
050 |
Вычет из стр. 080 Прил. 6, если берутся фактические затраты по приобретению машины |
060 |
База для расчета НДФЛ = Стр. 010 минус Стр. 040 или 050 |
070 |
НДФЛ с проданного автомобиля = Ставка из стр. 001 * Налоговая база из стр. 060. |
150 |
Еще раз прописывается размер налога из стр. 070 |
Пример заполнения:
Приложение 1
Показывается источник дохода, в роли которого выступает покупатель автомобиля.
Построчное заполнение:
Строка декларации 3-НДФЛ |
Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году |
010 |
Ставка для расчета налога с продажи — 13% |
020 |
Код вида дохода в 3-НДФЛ при продаже автомобиля — 03, что указано в Прил.3 к Порядку заполнения декларации. |
030-050 |
Поля заполнять не нужно для покупателей — физ. лиц |
060 |
Данные о покупателе — полностью прописываются фамилия, имя и отчество |
070 |
Размер полученного дохода от данного источника — согласно договору купли-продажи |
080 |
Не заполняется |
Пример заполнения:
Приложение 6
Шестое приложение формы 3-НДФЛ посвящено вычетам. Здесь отражается размер имущественного вычета, который будет применяться при расчете подоходного налога.
Автомобиль считается иным имуществом, и вычет при его продаже показывается в подразделе 3 приложения 6 — строка 070 и 080.
Если выбирается фиксированная сумма в пределах 250 000 руб., то вычет отражается в строке 070.
Если выбираются расходы по приобретению, то сумма вносится в поле 080.
Также показатель нужно повторить в итоговой строке 160.
Пример заполнения:
Скачать бланк и образец заполнения
Скачать бланк новой формы 3-НДФЛ для подачи в 2021 году.
Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2020 году.
Видео с инструкцией по заполнению
Заполнение 3-НДФЛ при продаже авто в личном кабинете ФНС:
Добрый день, стоимость при покупке тс 640.000 р. при продаже 500.000 р. В течение менее 3х лет владения, должен ли я платить налог? Спасибо
Добрый день, налог платить не надо, так как расходы больше полученного дохода. Но подать 3-НДФЛ все равно нужно, так как срок владения меньше трех лет.
Я продала в 2020 году в день получения свидетельства о праве на наследство у нотариуса унаследованный авто за 9800 руб. , будет ли у меня вычет использоваться при заполнении 3-НДФЛ
Здравствуйте!Подскажите пожалуйста ,автомобиль продан в 2020 году(в собственности менее 3 лет),сразу куплен другой автомобиль,через два месяца он тоже продан и куплен третий…как это отразить в 3 НДФЛ и можно ли применить имущественный вычет?
Куплена в августе 20г. битая машина за 580тыс, отремонтирована и в октябре 20г. продана за 845тыс. Вопрос: Как посчитать налог и оформить декларацию?. Где и как указать, что авто было битое, была необходимость восстановления, и где указать расходы по ремонту? Указала адрес для комментариев от специалистов. Спасибо!